Тема:
Кошти або товари добровільно перераховані: чи враховуються при визначенні фінрезультату
Відповідно до п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприб...
Редакція
22.03.2017 150 0 0
Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій
Внесеними змінами до Податкового кодексу України конкретизовано показники для розрахунку різниць, які збільшують (зменшують) фінансовий результат до оподаткування, при нарахуванні процентів за борговими зобов’язаннями, що виникли за операціями з пов’язаними особами - нерезидентами. Уточнено, що фін...
09.03.2017 770 0 0
Товари придбані у «спрощенців»: що з коригуванням фінрезультату
Відповідно до п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податок на прибуток підприємств нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 ПКУ, від бази оподаткування, визначеної згідно зі ст. 135 ПКУ. Базою оподаткування є грошове вираження об’єкту оподаткування, виз...
01.03.2017 829 0 0
Врахування штрафів і пені в складі витрат при визначенні фінрезультату до оподаткування
Чи враховуються штрафи та пеня, визначені органом ДФС, за порушення податкового законодавства у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування? Базою для розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток є фінансовий результат до оподаткування, визначений відповідно до пол...
20.02.2017 341 0 0
Особливості коригування фінрезультату відносно договорів медстрахування
ДФС у листі від 24.01.2017 № 1316/6/99-99-15-02-02-15 нагадала, якщо в результаті припинення трудових відносин між страхувальником і застрахованою особою строк дії договору добровільного медичного страхування не змінюється і такий договір не припиняється до завершення свого мінімального строку дії, ...
15.02.2017 115 0 0
Коригування фінрезультату до оподаткування відносно договорів медстрахування
Лист ДФС від 24.01.2017 № 1316/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо застосування коригування фінансового результату до оподаткування відносно договорів добровільного медичного страхування, у разі припинення трудових відносин між страхувальником і застрах...
15.02.2017 215 0 0
Коригування фінрезультату на різниці за будівельними контрактами
Лист ДФС від 18.01.2017 № 969/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств на різниці за будівельними контрактами та, керуючись ст. 52 Податкового...
03.02.2017 147 0 0
Вийшли за межі 20 млн – перерахуйте курсові різниці: практика
Раз уже на практиці розрахунок курсових різниць у межах господарської операції (а не за статтею в цілому) приносить вигоду, ним варто скористатися. Давайте порівняємо варіанти розрахунку курсових різниць на числовому прикладі. Приклад За попередніми підрахунками бухгалтера чистий дохід підприємства...
01.02.2017 369 0 1
Перевищено річний дохід 20 млн грн.: як не платити зайвого?
У чому полягає проблема: бухгалтери підприємств – платників податку на прибуток саме в кінці року часто виявляють, що чистий дохід їх підприємства за рік перевищив 20 млн грн. У більшості випадків перевищення незначне, але й цього досить, щоб серйозно ускладнити умови діяльності підприємства наступн...
01.02.2017 1590 0 1
Коли при списанні ПММ фінрезультат не коригується
Витрати на придбання паливно-мастильних матеріалів враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування згідно із правилами бухгалтерського обліку у разі їх підтвердження належним чином оформленими первинними документами. Водночас ПКУ не передбачено коригування фінансового результату...
01.02.2017 212 0 0
Особливості незастосування коригувань фінрезультату до оподаткування на усі різниці
Платник податку, у якого дохід не перевищує двадцять мільйонів гривень, та який у податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний податковий рік поставив позначку про прийняття рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, повинен в...
30.01.2017 376 0 0
Нюанси відображення у складі фінрезультату операцій з придбання продуктів харчування
ДФС у листі від 23.12.2016 р. №27819/6/99-99-15-02-02-15 зазначили, що суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником податку у зв'язку із забезпеченням працівників платника податку харчуванням та товарами господарського призначення (засобами гігієни), включаються до складу податкового кредиту за умови н...
13.01.2017 135 0 0
Відображення у складі фінрезультату придбання продуктів харчування
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 23.12.2016 р. N 27819/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення у складі фінансового результату до оподаткування операцій з придбання продуктів харчування та товарів господарського призначення (засобів гігієн...
13.01.2017 175 0 0
Коригування фінрезультату при виплаті роялті, якщо потрібна довідка про резиденство
ДФС у листі від 29.12.2016 № 28476/6/99-99-15-02-02-15 нагадала, що платник податку на прибуток може не збільшувати фінансовий результат до оподаткування відповідно до пп. 1 пп. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 ПКУ на суму витрат по нарахуванню роялті у повному обсязі на користь нерезидента, який не зареєст...
12.01.2017 162 0 0
Коригування фінрезультату при відсутності довідки про резиденство
Лист ДФС України від 29.12.2016 № 28476/6/99-99-15-02-02-15 «Щодо коригування фінансового результату при відсутності довідки про резиденство» Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату при відсутності довідки про резиденство та, керуючись ст. 52 Пода...
12.01.2017 179 0 0
Уточнено порядок нарахування амортизації та різниць, що коригують фінрезультат
Для розрахунку податкової амортизації визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку. Встановлено окреме правило податкового обліку продажу невиробничих основних засобів: - ф...
26.12.2016 238 0 0
Витрати на оплату праці: визначаємо фінрезультат до оподаткування
ДФС у листі від 30.11.2016 р. №25818/6/99-99-15-02-02-15 розглянуло питання щодо коригування фінансового результату до оподаткування на сформоване забезпечення для виплат, пов’язаних з оплатою праці. До виплат, пов’язаних з оплатою праці, відносяться видатки підприємства за програмами пенсійного за...
19.12.2016 163 0 0
Коригування фінрезультату до оподаткування для забезпечення оплати праці
Лист ДФС від 30.11.2016 № 25818/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування на сформоване забезпечення для виплат, пов’язаних з оплатою праці, та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідо...
19.12.2016 191 0 0
У якому випадку фінрезультат підлягає коригуванню?
ДФС у листі від 18.11.2016 р. № 24924/6/99-99-15-02-02-15 повідомляє, що положеннями п.139.2 ст.139 ПКУ визначено порядок коригування фінансового результату на різниці, що виникають при формуванні резерву сумнівних боргів. Так, фінансовий результат до оподаткування збільшується: на суму витрат на ф...
13.12.2016 397 0 0
Коригування фінансового результату на суму ПДВ
Лист ДФС від 18.11.2016 р. № 24924/6/99-99-15-02-02-15 Коригування фінансового результату на суму ПДВ Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму списаних податкових зобов’язань з ПДВ та, керуючись ст.52 Податкового к...
13.12.2016 206 0 0