Зарахування зустрічних вимог за зовнішньоекономічними контрактами: все-таки можна чи ні? Чи треба складати акт про взаємозалік Взаємозалік заборгованості як спосіб закриття розрахунків із контрагентом В Індивідуальній податковій консультації від 23.08.18 р. № 3666/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі &ndas...

Редакція

13.09.2018 2183 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Договором передбачена оплата за товари від третьої особи: порядок складання ПН

Оплата через третю особу: у кого буде податковий кредит? Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до ст. 655 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) за договором купівлі-продажу одна сторона (продаве...

13.09.2018 2632 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зайво (помилково) складену ПН/РК заблоковано. Дії платника ПДВ

Відповідно до п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, ...

06.09.2018 676 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли сума від’ємного значення з ПДВ вважається відшкодованою

Відповідно до п. 200¹.3 ст. 200¹ Податкового кодексу платник ПДВ має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку (SНакл), обчислену за такою формулою: SНакл = SНакл Отр + SМитн + SПоп Рах + SОвердрафт – ...

06.09.2018 235 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зараховуємо передоплату за один товар в рахунок оплати іншого: що в ПДВ-обліку

Бухгалтерський облік ПДВ Бухоблік ПДВ в операціях, які не є об'єктом оподаткування або частково використовуються Облік товарів у торгівлі Якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за д...

04.09.2018 701 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Протягом якого строку ПН і РК можуть бути зареєстровані в ЄРПН?

Згідно зі змінами, унесеними до ПК Законом № 2198, у платників ПДВ з’явилася можливість зареєструвати в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (далі – ПН, РК), оформлені починаючи з 01.07.15 р. (за умови, що реєстраційного ліміту достатньо для такої реєстрації). Водноча...

31.08.2018 211 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Строк реєстрації ПН

Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/ або розрахунки коригування до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних? Строки реєстрації податкових накладних та/ або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податков...

31.08.2018 860 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зупинення реєстрації помилково складених ПН

Реєстрація ПН/РК в ЄРПН: вивчаємо порядок Чи подаються пояснення та копії документів у разі зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування? Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – П...

31.08.2018 467 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Що таке другий ліміт і для чого він потрібен

Особливості формування показника ∑Перевищ У СЕА виник показник ∑перевищ: що робити платнику ПДВ Слід зазначити, що другий ліміт передбачений п. 2001 .9 ПК із 01.01.17 р. Він призначений для реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК), які потрапили до скл...

31.08.2018 7119 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли не застосовуються штрафи за порушення строків реєстрації розрахунку коригування до ПН

Податкова накладна зареєстрована на неплатника, а покупець – платник ПДВ: чи буде штраф За порушення термінів реєстрації розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН або відсутність реєстрації податкової накладної в ЄРПН штрафні санкції, визначені Кодексом, не застосовуються в...

28.08.2018 891 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

За договором підряду — щомісячне фінансування: коли нараховувати зобов’язання з ПДВ

За договором підряду будівництво фінансують щомісячно, а генеральна підрядна організація щомісячно надає замовникові акти виконаних робіт. За таких обставин генпідрядник у межах договору формує податкові зобов’язання за правилом «першої події». Спецправило для довгострокових догово...

27.08.2018 670 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зайво складено податкову накладну. Яку причину коригування зазначати у РК?

Який порядок заповнення розрахунку коригування (РК) до зайво складеної податкової накладної (ПН)? Платник податку має право скласти РК до ПН, визначеної ним як зайво складена, у якому зазначити зі знаком «-» показники розділу «Б» табличної частини такої ПН. Такий РК складає...

21.08.2018 779 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання послуг з охорони здоров’я: що з ПДВ

Операція з постачання послуг з охорони здоров’я є об’єктом оподаткування ПДВ, а отже, заклад охорони здоров’я, який постачає такі послуги, на дату, що сталася раніше (отримання страхового платежу в рахунок оплати вартості послуг з охорони здоров’я або фактичного надання таких...

20.08.2018 805 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Додаток 5 до податкової декларції з ПДВ можна заповнювати автоматично

Додаток 5 декларації з ПДВ: порядок заповнення та виправлення помилок Додаток 5: правила заповнення Чи подавати уточнення до декларації з ПДВ у разі помилки в назві контрагента? ДФС реалізовано автозаповнення додатка 5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов’язань та...

08.08.2018 784 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як сільгоспвиробникам запобігти зупиненню реєстрації ПН

З метою запобігання зупинки реєстрації ПН сільгоспвиробникам у період жнивної кампанії, фермерам та керівникам сільгосппідприємств необхідно дотримуватися порядку подання таблиць даних платника ПДВ. Відповідно до вимог Порядку зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН, затвердженого постановою Кабінету Мін...

07.08.2018 235 1 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зайво складена ПН: яку причину зазначати в розрахунку коригування

Який тип причини вказувати в РК для анулювання помилкової ПН? Платник податку має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, визначеної ним як зайво складена, у якому зазначити зі знаком «-» показники розділу «Б» табличної частини такої податкової накладної...

06.08.2018 1944 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

РК пройшов блокувальну процедуру: коли його відображати в ПДВ-декларації

ПДВ-реєстрація у відповідях на запитання Платники ПДВ у запитаннях та відповідях Звітність з ПДВ: від А до Я Платник ПДВ може зменшити податкові зобов’язання на суму ПДВ, зазначену у розрахунку коригування до відповідної податкової накладної, реєстрацію якого у ЄРПН зупинено, лише після припин...

31.07.2018 354 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Списуємо зіпсовані ТМЦ і кредиторську заборгованість за ними: що з ПДВ

Зменшення податкового кредиту на підставі бухгалтерської довідки або нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ здійснюється платником ПДВ одноразовона підставі даних бухгалтерського обліку в залежності від настання події, яка є для цього підставою: якщо при придбанні ТМЦ...

31.07.2018 977 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення ДФС на 27 липня 2018 року

Чи буде штраф за несвоєчасну реєстрацію в ЄРПН податкових накладних, про перегляд строку корисного використання основних засобів, ЄСВ при нарахуванні зарплати особам з інвалідністю, що буде за неправильне заповнення реквізиту в касовому ордері, в якому періоді коригувати податковий кредит - фахівці ...

27.07.2018 5101 1 3

Щоденний бухгалтерський огляд

За несвоєчасну реєстрацію в ЄРПН податкових накладних - штраф

Несвоєчасна реєстрація податкової накладної: які штрафи Відповідальність платників за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до таких податкових накладних в ЄРПН встановлено статтею 1201 Кодексу. При цьому статтею 1201 Кодексу не визначено виключень ...

24.07.2018 1112 0 0

Page №19 | ЄРПН