Зачет встречных требований по внешнеэкономическим контрактам: все-таки можно или нет? Надо ли составлять акт о взаимозачете Взаимозачет задолженности как способ закрытия расчетов с контрагентом В Индивидуальной налоговой консультации от 23.08.18 г. № 3666/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далее – ИНК №...

Редакция

13.09.2018 2183 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Договором предусмотрена оплата за товары от третьего лица: порядок составления НН

Оплата через третье лицо: у кого будет налоговый кредит? Главное управление ГФС в Днепропетровской области сообщает, что в соответствии со ст. 655 Гражданского кодекса Украины от 16 января 2003 года № 435-IV с изменениями и дополнениями (далее - ГКУ) по договору купли-продажи одна сторона (продавец)...

13.09.2018 2632 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Излишне (ошибочно) составленные НН/РК заблокированы. Действия плательщика НДС

Алгоритм действий при разблокировке НН/РК Согласно п. 44.1 НКУ для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтер...

06.09.2018 676 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда сумма отрицательного значения по НДС считается возмещенной

В соответствии с п. 200¹.3 ст. 200¹ Налогового кодекса плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчет корректировки в Едином реестре налоговых накладных на сумму налога (Sнакл), исчисленную по следующей формуле: SНакл = SНакл Отр + SМитн + SПоп Рах + SОвердра...

06.09.2018 235 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Зачисляем предоплату за один товар в счет оплаты другого: что в НДС-учете

Бухгалтерский учет НДС Бухучет НДС в операциях, которые не являются объектом налогообложения или частично используются Учет товаров в торговле Если поставщиком - плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты за товар № 1 были определены налоговые обязательства по НДС и в даль...

04.09.2018 701 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

В течение какого срока НН и РК могут быть зарегистрированы в ЕРНН?

Согласно изменениям, внесенным в НК Законом № 2198, у плательщиков НДС появилась возможность зарегистрировать в ЕРНН налоговые накладные и расчеты корректировки (далее – НН, РК), оформленные начиная с 01.07.15 г. (при условии, что регистрационного лимита достаточно для такой регистрации). ...

31.08.2018 211 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Срок регистрации НН

В течение какого срока налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки к налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных? Сроки регистрации налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых наклад...

31.08.2018 860 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Остановка регистрации ошибочно составленных НН

Регистрация НН/РК в ЕРНН: изучаем порядок Подаются ли объяснения и копии документов в случае остановки регистрации в Едином реестре налоговых накладных излишне (по ошибке) составленных налоговой накладной/ расчета корректировки? Согласно п. 201.1 ст. 201 Налогового кодекса Украины (далее – НК...

31.08.2018 467 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Что такое второй лимит и для чего он нужен

Особенности формирования показателя ∑Перевищ В СЭА возник показатель ∑перевищ: что делать плательщику НДС Следует отметить, что второй лимит предусмотрен п. 2001 .9 НК с 01.01.17 г. Он предназначен для регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки (далее – НН, РК), которые ...

31.08.2018 7119 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда не применяются штрафы за нарушение сроков регистрации расчета корректировки к НН

Налоговая накладная зарегистрирована на неплательщика, а покупатель - плательщик НДС: будет ли штраф За нарушение сроков регистрации расчетов корректировки к налоговым накладным в ЕРНН или отсутствие регистрации налоговой накладной в ЕРНН штрафные санкции, определенные Кодексом, не применяются исклю...

28.08.2018 891 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

По договору подряда - ежемесячное финансирование: когда начислять обязательства по НДС

По договору подряда строительство финансируют ежемесячно, а генеральная подрядная организация ежемесячно предоставляет заказчику акты выполненных работ. При таких обстоятельствах генподрядчик в рамках договора формирует налоговые обязательства по правилу «первого события». Спецправило дл...

27.08.2018 670 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Излишне составлена налоговая накладная. Какую причину корректировки указывать в РК?

Какой порядок заполнения расчета корректировки (РК) к излишне составленной налоговой накладной (НН)? Налогоплательщик имеет право составить РК к НН, определенной им как излишне составленная, в котором указать со знаком «-» показатели раздела «Б» табличной части такой НН. Та...

21.08.2018 779 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка услуг по охране здоровья: что с НДС

Операция по поставке услуг по охране здоровья является объектом обложения НДС, а, следовательно, учреждение здравоохранения, поставляющее такие услуги, на дату, произошедшую ранее (получение страхового платежа в счет оплаты стоимости услуг по охране здоровья или фактическому предоставлению таких усл...

20.08.2018 805 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Приложение 5 к налоговой декларции по НДС можно заполнять автоматически

Приложение 5 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок Приложение 5: правила заполнения Подавать ли уточнение к декларации по НДС в случае ошибки в названии контрагента? ГФС реализовано автозаполнение приложения 5 к налоговой декларации по НДС «Розшифровки податкових зобов&rsq...

08.08.2018 784 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как сельхозпроизводителям предотвратить остановку регистрации НН

С целью предотвращения остановки регистрации НН сельхозпроизводителям в период жатвенной кампании, фермерам и руководителям сельхозпредприятий необходимо соблюдать порядок представления таблиц данных плательщика НДС. В соответствии с требованиями Порядка остановки регистрации НН/РК в ЕРНН, утвержде...

07.08.2018 235 1 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Излишне составленная НН: какую причину указывать в расчете корректировки

Какой тип причин указывать в РК для аннулирования ошибочной НН? Плательщик налога имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной, определенной им как излишне составленная, в котором отметить со знаком «–» показатели раздела «Б» табличной части этой нал...

06.08.2018 1944 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

РК прошел блокировочную процедуру: когда его отражать в НДС-декларации

НДС-регистрация в ответах на вопросы Плательщики НДС в вопросах и ответах Отчетность по НДС: от А до Я Плательщик НДС может уменьшить налоговые обязательства на сумму НДС, указанную в расчете корректировки к соответствующей налоговой накладной, регистрация которого в ЕРНН остановлена, только посл...

31.07.2018 354 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списываем испорченные ТМЦ и кредиторскую задолженность по ним: что с НДС

Уменьшение налогового кредита на основании бухгалтерской справки или начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ осуществляется плательщиком НДС однократно на основании данных бухгалтерского учета в зависимости от наступления события, которое является для этого основанием: есл...

31.07.2018 977 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения ГФС на 27 июля 2018 года

Будет ли штраф за несвоевременную регистрацию в ЕРНН налоговых накладных, о пересмотре срока полезного использования основных средств, ЕСВ при начислении зарплаты лицам с инвалидностью, что будет за неправильное заполнение реквизита в кассовом ордере, в каком периоде корректировать налоговый кредит,...

27.07.2018 5101 1 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

За несвоевременную регистрацию в ЕРНН налоговых накладных – штраф

Несвоевременная регистрация налоговой накладной: какие штрафы Ответственность плательщиков за нарушение предельных сроков регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к таким налоговым накладным в ЕРНН установлена статьей 1201 Кодекса. При этом статьей 1201 Кодекса не определены исключе...

24.07.2018 1112 0 0

Page №19 | ЕРНН