Податкова накладна зареєстрована із помилкою: мінімізуємо штраф Обов'язкові реквізити ПН і РК: заповнюємо правильно Помилка у даті складання податкової накладної не може бути виправлена шляхом подання розрахунку коригування до такої податкової накладної. Втім така податкова накладна може бути визнач...

Редакція

21.11.2018 1042 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Із зіпсованих товарів - у вторсировину: як визначити ПДВ-зобов’язання?

У разі списання товарно-матеріальних цінностей у зв’язку з визнанням їх непридатними для використання такі товарно-матеріальні цінності не можуть бути використані у межах господарської діяльності підприємства. При списанні зіпсованих товарів, що втратили споживчі властивості, податкові зобов&...

21.11.2018 274 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ДФС надала зразок заповнення скарги на рішення про відмову у реєстрації ПН/РК

Формування податкових накладних 2019: приклади У разі прийняття комісією ДФС рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН таке рішення може бути оскаржено, зокрема, в адміністративному порядку. Для цього протягом 10 к. дн. з дня набрання чинності відповідного ...

19.11.2018 1740 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

В акті відсутній період надання послуг: чи є підстава для невизнання госпоперації

Маркетингові послуги в бухгалтерському і податковому обліку Договір на надання рекламних послуг Надання послуг інжинірингу нерезиденту та ПДВ Відсутність періоду надання послуг у акті є неістотним недоліком, а тому не є підставою для невизнання господарської операції. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУ...

16.11.2018 431 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Розрахунок коригування до зупиненої податкової накладної

Формування податкових накладних 2019: приклади Здійснення господарської діяльності у будь-якій країні пов’язане із певними ризиками, зокрема щодо зміни ціни/кількості ТМЦ/послуг після факту поставки/отримання авансу. У загальному випадку, така господарська операція є пересічною, але проб...

15.11.2018 1790 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити помилку при нарахуванні ПДВ на звільнену операцію

Бібліотечні фонди: вивчаємо порядок обліку При здійсненні операцій з постачання макулатури товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД, яка звільняється від оподаткування ПДВ на підставі п. 23 підрозділу 2 розділу XX ПКУ, постачальник - платник ПДВ складає податкову накладну з поміткою «Без ПД...

14.11.2018 166 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Відповіді на деякі запитання з ПДВ

Навіть фахівець з великим стажем, що відмінно знає теорію (нормативні акти), у певний період своєї професійної діяльності може зіткнутися із запитаннями, відповіді на які чітко не окреслені теорією. Дуже добре із такими ситуаціями обізнані бухгалтери, особливо ті, що мають справу з ПДВ. Якщо такі пи...

12.11.2018 2798 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання безнадійної кредиторської заборгованості за отриманими авансами: як відкоригувати зобов’язання

Аванс перераховано, а постачання припинилися: як списати заборгованість із передоплати? Списання заборгованості: як у бухобліку відобразити ПДВ Нарахований на дату отримання авансовий платіж суми податкового зобов’язання з ПДВ постачальник має право відкоригувати виключно на підставі...

05.11.2018 575 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли може бути зареєстровано РК до ПН, реєстрацію якої зупинено

Огляд ІНК ДФС в 2018 році Деякі нюанси складання розрахунку коригування до податкової накладної Розрахунок коригування може бути зареєстрований в ЄРПН лише після реєстрації в ЄРПН податкової накладної, до якої його складено, у тому числі у разі зупинення її реєстрації в ЄРПН. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬН...

02.11.2018 288 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Мотиваційні виплати: без ПДВ неприпустимо

Особливості стимулювання держслужбовців Покупець при отриманні від постачальника винагороди (мотиваційних та стимулюючих виплат) за досягнення відповідних показників зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з суми отриманої винагороди, скласти податкову накладну і зар...

01.11.2018 317 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна виправити помилку в Таблиці даних платника податку

Таблицю даних платника податку не прийняли: як оскаржити Порядок подання та заповнення таблиці даних Пунктом 29 Порядку зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН, затвердженого постановою Кабміну України від 21.02.2018 р. № 117 (далі - Порядок) встановлено, що платник податку має право подати до ДФС та...

25.10.2018 226 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Що буде з податковим кредитом при заміні орендаря

У зв'язку з укладенням тристороннього угоди про заміну первісного орендаря новим орендарем фактичне надання послуг з оренди здійснюється не початкового, а новому орендареві, то такий первісний орендар втрачає право на раніше сформірованній податковий кредит. При цьому на дату підписання такої угоди...

19.10.2018 139 0 0

Новини законодавства

Як ДФС контролює рішення регіональних комісій про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН

Податкову накладну заблоковано: облік у постачальника та покупця Податкову накладну помилково складено на неплатника ПДВ: як виправити? Причини коригування залежно від виду операцій На виконання постанови КМУ від 21.02.18 р. № 117 (далі – Постанова № 117) затверджено Порядок взаємодії Комісії ...

18.10.2018 478 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як заповнювати графи «Коригування кількості» і «Коригування вартості» в РК

Причини коригування залежно від виду операцій Дата оформлення РК у різних ситуаціях З метою реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування платнику ПДВ необхідно перевірити наявність зайвих символів (нулів, прочерків, пробілів тощо) у графах розрахунку коригування, які не підлягають заповненню...

05.10.2018 507 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Питання відображення помилкової ПН у податковій декларації з ПДВ

Чи подавати уточнення до декларації з ПДВ у разі помилки в назві контрагента? Санкції за несвоєчасну реєстрацію на неплатника ПДВ податкових накладних У ПН не вказано код УКТЗЕД: які наслідки Платник не отримав від постачальника податкову накладну: чи є право на податкові витрати в сумі ПДВ? Як плат...

02.10.2018 3181 0 5

Щоденний бухгалтерський огляд

Арешт електронного ПДВ-рахунку неможливий

Вивчаємо показники формули в СЕА В межах здійснення досудового розслідування було накладено арешт на суму реєстраційного ліміту платника ПДВ, на яку можна зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування в ЄРПН. Утім, платник ПДВ із цим не погодився і звернувся до суду із клопотанням про ска...

25.09.2018 890 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ціна в ПН з трьома знаками після коми: що з правом на податковий кредит?

Скільки знаків після коми можна зазначати в ціні товару в податковій накладній? Причини коригування залежно від виду операцій Пунктом 198.6 ст. 198 Податкового кодексу визначено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/пос...

24.09.2018 2187 0 0

Юридичні консультації

Про обчислення перебігу строків у податкових правовідносинах

Як подати заперечення до акта податкової перевірки Щодо питання про обчислення перебігу строків у податкових правовідносинах Під час оскарження зупинки податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК), у керівників та бухгалтерів виникають різні процесуальні питання. Зокрема, серед ...

21.09.2018 1917 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнюються показники ПДВ-декларації: чи потрібно заповнювати таблицю 1.1 додатка 5?

Нагадаємо, у таблиці 1.1 додатка 5 розшифровуються податкові зобов'язання поточного періоду, за якими податкові накладні (далі – ПН) не були зареєстровані в ЄРПН на дату подання декларації за цей звітний період. Заповнюється зазначена таблиця починаючи зі звітності за червень (II квартал) 2018...

20.09.2018 1146 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У податковій накладній не вказано код пільги: як оформити РК?

У податковій накладній не зазначено код пільги: як оформити РК? На практиці платнику ПДВ може знадобитися оформити розрахунок коригування до податкових накладних (далі – РК, ПН), виписаних у період до 01.04.16 р. У той період форма ПН не містила графи, призначеної для відображення коду пільги...

13.09.2018 492 0 0

Page №18 | ЄРПН