Коли в ПДВ-звітності відображати зменшуючий РК у разі його блокування

Якщо відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, платник податку - постачальник може зменшити податкові зобов'язання лише після реєстрації покупцем в ЄРПН відповідного розрахунку коригування. У разі зупинення реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування платник податку - пос...

Редакція

06.11.2019 1026 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Штрафи за порушення граничних строків реєстрації ПН і РК в ЄРПН

Згідно із п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) порушення платниками ПДВ граничного строку, передбаченого ст. 201 ПКУ, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої подат...

04.11.2019 489 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Умови формування податкового кредиту на підставі рахунку з поставки послуг з водовідведення

Якщо договором передбачено постачання послуг, зокрема з водовідведення, вартість яких визначається виключно за показниками приладів обліку, та рахунок, виставлений їх постачальником, містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер постачальника таких послуг, то на підставі такого рах...

01.11.2019 245 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Винагорода покупцю у вигляді грошових бонусів: що з ПДВ?

Оскільки мотиваційні та стимулюючі виплати (премії, бонуси, інші заохочення), які сплачуються постачальником продукції на користь покупців за досягнення певних економічних показників (досягнення встановленого обсягу закупівель, придбання повного асортименту продукції, тощо), спрямовуються на стимулю...

01.11.2019 305 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

РК до ПН, складеної без факту здійснення господарських операцій

У разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування до неї. В цьому розрахунку коригування: у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було вияв...

31.10.2019 521 2 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реєстрація ПН/РК без перешкод: що потрібно знати платникам ПДВ

Досить часто у господарській діяльності платників податків виникають ситуації, за яких відображені у податкових накладних/розрахунках коригування (далі - ПН/РК), звичайні, на перший погляд, операції визнаються ризиковими, а самі ПН/РК - блокуються. Критеріями ризикових операцій, затвердженими...

30.10.2019 757 1 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування до зайвої ПН

Якщо ж РК для обнулення зайвої ПН складався до 01.12.18 р. і у платника ПДВ виник показник ∑Перевищ, тоді виходом із ситуації буде оформлення нового РК також із типом причини «20», але з такими особливостями заповнення: у заголовній частині РК зазначається номер і дата оформлення ...

28.10.2019 233 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як відкоригувати ПДВ через 1095 днів

Законодавство не встановлює обмежень щодо часу коригування податку на додану вартість (далі – ПДВ). Однак платникам ПДВ не вдається зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунок коригування, датований пізніше ніж 1095 календарних днів після складання подат...

25.10.2019 3277 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Знищення поголів’я тварин при форс-мажорних обставинах

При здійсненні операцій з ліквідації поточних біологічних активів та інших товарів, задіяних у виробництві (вирощуванні) таких біологічних активів, податкові зобов’язання з ПДВ за п. 198.5 ст. 198 ПКУ визначаються виходячи з вартості товарів/послуг, які були придбані з ПДВ та використані для в...

24.10.2019 262 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Округлення вартісних та кількісних показників у ПН

Округлення копійок і виплата зарплати: бухоблік, оподаткування, готівка, чек, РРО Для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносять до податкового кредиту, є податкові накладні, отримані з ЄРПН, платник має право на віднесення до податкового кредиту сум ПДВ згідно зі ...

24.10.2019 563 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок визначення дати виникнення податкових зобов’язань з ПДВ

У відповідності до пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) об'єктом оподаткування є операції платників податку у тому числі з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 ПКУ, у тому числі ...

22.10.2019 1303 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

За несвоєчасну реєстрацію ПН та РК в ЄРПН передбачено накладення штрафів

Порушення платниками податку на додану вартість граничного строку, передбаченого ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) тягнуть ...

17.10.2019 666 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Передоплату за одним договором зарахували за іншим договором: що з ПДВ

Якщо на дату отримання попередньої (авансової) оплати за договором № 1 продавець - платник ПДВ склав і зареєстрував в ЄРПН податкову накладну, то до такої податкової накладної він має право скласти розрахунок коригування та зменшити нараховану суму податкових зобов'язань з ПДВ. ГУ ДФС У М.КИЄВI ІНД...

15.10.2019 1255 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як зареєструвати в ЄРПН ПН/РК на суму показника ∑Перевищ?

Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН здійснюється, зокрема, за умови, що сума показника ∑Накл більше/дорівнює значенню суми ПДВ у таких податкових накладних/розрахунках коригування, або на суму позитивного значення показника ∑НаклПеревищ, обрахованого за відповідний...

30.09.2019 9 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оминаємо ризикові операції

Доволі часто, у господарській діяльності платників податків виникають ситуації, коли відображені у податкових накладних/розрахунках коригування (далі – ПН/РК), на перший погляд звичайні операції визнаються ризиковими, а самі ПН/РК блокуються. Розглянемо детально, яких операцій варто уникати, ...

27.09.2019 432 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна на фактично не надані послуги

Чи потрібно реєструвати в ЄРПН розрахунок коригування до податкової накладної, яку було складено та зареєстровано в ЄРПН у минулому періоді на послуги, які фактично платнику податку не надавалися і яку платником податку не було включено до складу податкового кредиту? Як така реєстрація вплине на реє...

26.09.2019 198 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Будівництво спортивних майданчиків за бюджетні кошти: чи є право на податковий кредит?

При придбанні платником податків за рахунок державних асигнувань товарів/послуг, які призначені для використання в оподаткованих ПДВ операціях, суми ПДВ, сплачені/нараховані при придбанні таких товарів/послуг, включаються до складу податкового кредиту на підставі складеної та зареєстрованої в ЄРПН п...

23.09.2019 308 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Отримали від продавця бонуси у грошовій формі: що з ПДВ?

Оскільки мотиваційні та стимулюючі виплати (премії, бонуси, інші заохочення), які сплачуються покупцю постачальником продукції (робіт, послуг), зокрема, за досягнення відповідних показників обсягу придбання, спрямовуються на стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), такі виплати визначаються як ...

12.09.2019 134 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ризикові товари та послуги: черговий update

Державна фіскальна служба України (далі – ДФСУ) визначила новий Перелік кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, кодів продукції та послуг згідно з ДКПП, які застосовують для визначення відповідності поданих на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних податкових накладних/розрахунків коригува...

05.09.2019 3523 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Критерії ризиковості здійснення операцій: що нового

Механізм застосування критеріїв ризиковості визначає Порядок призупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 21.02.2018 р. № 117 (далі – Порядок №117). Розглянемо докладніше крите...

30.08.2019 7611 0 3

Page №12 | ЄРПН