Розрахунки коригування в декларації з ПДВ: чергове роз’яснення податківців

У листі від 29.10.2015 р. № 23009/6/99-99-19-03-02-15 податківці вкотре висловили своє бачення щодо відображення розрахунків коригування у звітності з ПДВ. Вони дійшли таких висновків: У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити ...

B Бухгалтерський огляд

17.11.2015 28 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

180 чи 365, або Ще раз про строк давності податкової накладної

Лист ДФС від 09.11.2015 № 23843/6/99-95-42-01-16-01 Податківці вкотре роз’яснили правила застосування норм пункту 198.6 Податкового кодексу України в частині формування податкового кредиту за податковими накладними, які своєчасно чи несвоєчасно зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (...

13.11.2015 107 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна з помилкою: відображення у декларації продавцем та покупцем

Згідно з п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) та н...

09.11.2015 16 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображати «старі» податкові накладні можна в поточній декларації – ДФС

Якщо платник не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 к. д. з дати складення накладної Податківці у листі від 02.11.2015 р. №24464/10/28-10-06-11 роз...

06.11.2015 6 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Із дати складання накладної не минув рік: включаємо до податкового кредиту

Прес-служба ГУ ДФС у Дніпропетровській області Датою віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів із банківського рахунка платника ПДВ на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/...

05.11.2015 30 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Обмеження щодо права на податковий кредит в імпортера

Лист міжрегіонального ГУ ДФС — Центрального офісу з ОВП від 19.10.2015 № 23207/10/28-10-06-11 Податківці надали роз’яснення щодо митного оформлення імпортних товарів на умовах доставки з оплатою мита (DDP) та звернули увагу на випадки, коли в імпортера не виникає право на податковий кредит. Так, ...

03.11.2015 213 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбання платником ПДВ товарів/послуг за бюджетні кошти, що надійшли у вигляді субсидій

Згідно з п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – Кодекс) до податкового кредиту відносяться, зокрема, суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з:а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в р...

28.10.2015 61 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Контрагент не виконав зобов’язань: які наслідки з ПДВ?

Сільгосппідприємство перерахувало кошти за добрива, однак контрагент ні добрив не поставив, ні коштів не повернув. Чи можна подати скаргу (додаток 8 до декларації з ПДВ) на цього контрагента? Чи може сільгосппідприємство відобразити податковий кредит щодо здійсненої передоплати? Згідно з п. 201.10 ...

23.10.2015 568 0 0

РРО та каса.

У який термін реєструвати вересневі податкові накладні?

Установа оформила податкову накладну на продаж послуг 16.09.15 р. До якого терміну вона повинна її зареєструвати? Чи будуть санкції в разі прострочення реєстрації? Згідно з п. 39 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу (далі – ПК) для податкових накладних, дата складення яких припадає на період із ...

23.10.2015 247 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається розрахунок коригування до ПН?

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної? У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити податкові зобов’яз...

20.10.2015 19 0 0

РРО та каса.

Чи можна податкові накладні за травень включити до податкового кредиту у вересні?

Установа у травні не включила суми ПДВ за деякими отриманими податковими накладними до податкового кредиту. Чи може вона включити такі накладні до декларації з ПДВ за вересень? Як передбачено п. 198.6 Податкового кодексу (далі – ПК), у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному пе...

16.10.2015 381 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Збільшення від’ємного значення ПДВ до 01.02.2015: відображаємо в декларації

Податківці серед іншого роз'яснили, в якому рядку декларації відображається збільшення від’ємного значення у періоді ПДВ до 01.02.2015 р. при поданні уточнюючого розрахунку ДФС у Рівненській області у листі від 02.10.2015 р. № 1862/10/17-00-15-01-07 розглянула кілька питань щодо адміністрування ПДВ...

13.10.2015 44 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безнадійна дебіторська заборгованість: податкові наслідки в частині ПДВ

З метою виключення зі складу податкового кредиту суми ПДВ, яка визначена по операціях зі списання безнадійної дебіторської заборгованості, є можливість подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ того періоду, в якому виникла така заборгованість ДФС у Харківській області у листі від 17.09.2015...

12.10.2015 13 0 0

РРО та каса.

Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної, не зареєстрованої в ЄРПН?

Установі у вересні 2015 року потрібно оформити розрахунок коригування до податкової накладної, яку було виписано до 01.02.15 р., але не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), оскільки сума ПДВ у ній була меншою 10 000 грн. Як скласти такий розрахунок – у паперовій чи еле...

09.10.2015 298 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Строк придатності податкового кредиту: 180 чи 365 днів

Лист МГУ ДФС — Центрального офісу з ОВП від 18.09.2015 № 21990/10/28-10-06-11 Строк, протягом якого дозволено включати до податкового кредиту суми ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) з порушенням терміну реєстрації, встан...

06.10.2015 17 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення покупцю коштів з одночасним отриманням товару після сплину 1095 днів: що з ПДВ

Чи необхідно платнику ПДВ - продавцю коригувати податкові зобов’язання при поверненні покупцю коштів з одночасним отриманням товару, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів? У разі, якщо після сплину 1095 днів відбувається повернення покупцю коштів з одночасним отриманням товару, платник –...

30.09.2015 11 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли визнавати податковий кредит за придбаною електроенергією при касовому методі

У листі від 01.09.2015 р. № 18674/6/99-99-19-03-02-15 контролери розповіли про формування податкового кредиту комунальними підприємствами, що застосовують касовий метод із ПДВ (далі — касовики). Контролери наголосили: на дату перерахування касовиком коштів, отриманих ним із бюджету як субвенція...

24.09.2015 199 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Право на формування податкового кредиту зберігається протягом 365 календарних днів

МГУ ДФС – Центральний офіс з ОВП повідомляє, що відповідно до пункту 198.6 статті 198 розділу V Податкового Кодексу України право на формування податкового кредиту зберігається за платником протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної, у разі якщо платник податку не включив...

10.09.2015 19 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як відкоригувати податковий кредит, сформований без податкової накладної?

Сільгосппідприємство придбало за готівку пальне для сільгосптехніки та відобразило податковий кредит на підставі касових чеків. Потім частину пального було використано на цілі, не пов’язані з господарською діяльністю. Як відкоригувати податковий кредит? Формування податкового кредиту без отриманн...

28.08.2015 418 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Довгострокові договори: формуємо податкове зобов’язання та кредит

Відповідно до п. 187.9 ст. 187 розділу V Податкового кодексу України (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань виконавця довгострокових договорів (контрактів) є дата фактичної передачі виконавцем результатів робіт за такими договорами (контрактами). Нагадаємо, що довгостроковий догов...

14.08.2015 113 0 0

Page №42 | податковий кредит