Реорганізація єдинника групи 4 - платника ПДВ шляхом виділення: податкові наслідки

ДФС у Рівненській області у листі від 27.07.2016 р. №3786 / 10 / 17-00-12-02-10 зазначила, що виділом є перехід за розподільчим балансом частини майна, прав та обов'язків юридичної особи до однієї або кількох створюваних нових юридичних осіб (ст. 109 ЦКУ). Після прийняття рішення про виділ учасники ...

B Бухгалтерський огляд

03.08.2016 663 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Чи є податковий кредит у комісіонера в разі придбання маркетингових послуг?

Комісіонер, діючи на підставі договору комісії на продаж, реалізує товар комітента. Для просування цього товару комісіонер придбаває за власний рахунок рекламні та маркетингові послуги. Чи може комісіонер відобразити податковий кредит із ПДВ при придбанні таких послуг, і чи повинен він нарахувати по...

03.08.2016 254 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбана сільгосптехніка у лізинг: право на податковий кредит

Головне управління ДФС у Тернопільській області нагадує, що сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома...

27.07.2016 286 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Постачальник став неплатником ПДВ між першою та другою подіями: які наслідки для покупця?

Сільгосппідприємство сплатило 50 % авансу за сільгосптехніку (120 000 грн., у т. ч. ПДВ – 20 000 грн.) у червні 2016 року та отримало податкову накладну (далі – ПН) від постачальника. У липні 2016 року постачальник цієї техніки анулював свою реєстрацію платником ПДВ, після чого здійснив постачання т...

21.07.2016 726 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

У податковій накладній невірний код УКТ ЗЕД: що з податковим кредитом?

У листі ДФС від 23.06.2016 р. № 13855/6 / 99-99-15-03-02-15 податківці зазначили, що у податковій накладній вказується код товару згідно з УКТ ЗЕД, але тільки для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України. Податкова накладна, що містить помилки в реквізитах, визначени...

18.07.2016 837 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Бухоблік «касового» податкового кредиту з ПДВ при купівлі електроенергії

Із консультації ви дізнаєтеся: як правильно відобразити в бухгалтерському обліку суми ПДВ при розрахунку за електроенергію, а також чи повинні дані бухобліку відповідати даним податкового обліку. Загальні положення Перш за все нагадаємо, що з 01.01.16 р. по 01.07.17 р. діє тимчасова норма п. 44 під...

18.07.2016 1495 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги надані нерезидентом: коли право на податковий кредит відсутнє

Згідно з п. 187.8 ст. 187 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань за операціями з постачання послуг нерезидентами, місцем надання яких є митна територія України, є дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату послуг або дат...

12.07.2016 400 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо оподаткування витрат на святковий вечір для працівників

ГУ ДФС у м. КиєвіЛИСТвід 05.07.2016 №14944 / 10 / 26-15-13-01-12Відповідно до пп. «є» пп. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – Кодексу) дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резиден...

12.07.2016 413 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Залишок від'ємного значення ПДВ включається до податкового кредиту наступного періоду до повного погашення

Чи відображається у податковій декларації з ПДВ залишок від’ємного значення податку, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, до повного його погашення, у разі якщо з дати його виникнення минуло 1095 днів? Незалежно від того, чи минуло 1095 днів з да...

12.07.2016 356 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Суб'єкт спецрежиму ПДВ придбав сільгосптехніку у фінлізинг: податковий кредит і відображення у деці

Чи виникає право на податковий кредит у платника ПДВ - суб’єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ у разі придбання сільськогосподарської техніки у фінансовий лізинг та в якій податковій декларації з ПДВ відображати таке придбання? На дату фактичної передачі об’єкта фінансового лізингу в користу...

11.07.2016 249 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Вирощування зернових на корм птиці: як формувати податковий кредит?

Фермерське господарство, яке займається птахівництвом, вирощує зернові культури для відгодівлі птиці. У якій таблиці додатка 10 до спецрежимної декларації з ПДВ відображати ПДВ із витрат на вирощування зерна? Як відомо, з 01.01.16 р. сільгосппідприємство має вести окремий облік податкових зобов’язан...

11.07.2016 346 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбане насіння сільгоспкультур стає некондиційним та утилізується: які податкові наслідки з ПДВ?

ДФС листі від 09.06.2016 № 1804/6/99-99-15-03-02-15 роз’яснила, які податкові наслідки з ПДВ виникають у разі, якщо придбане насіння сільськогосподарських культур стає некондиційним та утилізується. У разі утилізації товарів, що стали некондиційними, при придбанні яких суми ПДВ були відне...

08.07.2016 187 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення у декларації з ПДВ операцій з придбання товарів та послуг у неплатника ПДВ та порядку застосування пункту 198.5 ПКУ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 09.06.2016 р. № 12798/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо порядку відображення у податковій звітності з ПДВ операцій з придбання товарів/послуг у неплатників ПДВ та порядку застосува...

07.07.2016 205 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

«Загублена» до 1095 днів податкова накладна може потрапити до кредиту через «уточненку»

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних...

07.07.2016 333 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Необоротні активи використані за межами митної території України: що з податковими зобов'язаннями?

Чи необхідно платнику ПДВ нарахувати податкові зобов’язання за необоротними активами, суми ПДВ під час придбання яких в повному обсязі було включено до податкового кредиту, в разі їх повного або часткового використання в операції, місце постачання якої визначено за межами митної території України? ...

05.07.2016 32 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Бліцвідповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Наказ № 503 – наказ Мінфіну від 25.05.16 р. № 503 «Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» (опублікований 01.07.16 р.); Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на до...

04.07.2016 446 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Отримання гарантійних внесків постачальником, які повертаються отримувачу: що з ПДВ?

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ постачальником при отриманні гарантійних внесків, які згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг та чи включаються такі суми до складу податкового кредиту? Податківці у ЗІР, кате...

04.07.2016 289 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Розрахунки з бюджетом із ПДВ

Бухгалтерський облік розрахунків із бюджетом із ПДВ має свої особливості, які ми й розглянемо в цій консультації. Відразу зазначимо, що для бухобліку податкових зобов'язань і документально підтвердженого податкового кредиту із ПДВ, відображених у звітному періоді, ми будемо використовувати субрахуно...

04.07.2016 61673 0 11

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбано електронний транспортний квиток: що з податковим кредитом?

Чи включається до складу податкового кредиту сума ПДВ, сплачена при придбанні електронного транспортного квитка, форма якого встановлена міжнародними стандартами? Видача електронних проїзних (перевізних) документів пасажирам здійснюється без надання податкової накладної до кожного окремого такого д...

02.07.2016 601 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Коли виникає право на податковий кредит за авіаквитком: на дату його оформлення чи на дату подання авансового звіту?

Директор підприємства 24.05.16 р. відправився у відрядження, повернувся 01.06.16 р. Наступного дня, тобто 02.06.16 р., директор подав до бухгалтерії підприємства затверджений ним авансовий звіт і підтвердні документи: авіаквитки за 24.05.16 р. та 31.05.16 р. У якому періоді підприємство може відобра...

02.07.2016 305 0 1

Page №37 | податковий кредит