Тема:
Збільшення від’ємного значення ПДВ до 01.02.2015: відображаємо в декларації
Податківці серед іншого роз'яснили, в якому рядку декларації відображається збільшення від’ємного значення у періоді ПДВ до 01.02.2015 р. при поданні уточнюючого розрахунку ДФС у Рівненській області у листі від 02.10.2015 р. № 1862/10/17-00-15-01-07 розглянула кілька питань щодо адміністрування ПДВ...
B Бухгалтерський огляд
13.10.2015 39 0 0
Безнадійна дебіторська заборгованість: податкові наслідки в частині ПДВ
З метою виключення зі складу податкового кредиту суми ПДВ, яка визначена по операціях зі списання безнадійної дебіторської заборгованості, є можливість подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ того періоду, в якому виникла така заборгованість ДФС у Харківській області у листі від 17.09.2015...
12.10.2015 10 0 0
Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної, не зареєстрованої в ЄРПН?
Установі у вересні 2015 року потрібно оформити розрахунок коригування до податкової накладної, яку було виписано до 01.02.15 р., але не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), оскільки сума ПДВ у ній була меншою 10 000 грн. Як скласти такий розрахунок – у паперовій чи еле...
09.10.2015 289 0 0
Строк придатності податкового кредиту: 180 чи 365 днів
Лист МГУ ДФС — Центрального офісу з ОВП від 18.09.2015 № 21990/10/28-10-06-11 Строк, протягом якого дозволено включати до податкового кредиту суми ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) з порушенням терміну реєстрації, встан...
06.10.2015 12 0 0
Повернення покупцю коштів з одночасним отриманням товару після сплину 1095 днів: що з ПДВ
Чи необхідно платнику ПДВ - продавцю коригувати податкові зобов’язання при поверненні покупцю коштів з одночасним отриманням товару, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів? У разі, якщо після сплину 1095 днів відбувається повернення покупцю коштів з одночасним отриманням товару, платник –...
30.09.2015 7 0 0
Коли визнавати податковий кредит за придбаною електроенергією при касовому методі
У листі від 01.09.2015 р. № 18674/6/99-99-19-03-02-15 контролери розповіли про формування податкового кредиту комунальними підприємствами, що застосовують касовий метод із ПДВ (далі — касовики). Контролери наголосили: на дату перерахування касовиком коштів, отриманих ним із бюджету як субвенція...
24.09.2015 195 0 0
Право на формування податкового кредиту зберігається протягом 365 календарних днів
МГУ ДФС – Центральний офіс з ОВП повідомляє, що відповідно до пункту 198.6 статті 198 розділу V Податкового Кодексу України право на формування податкового кредиту зберігається за платником протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної, у разі якщо платник податку не включив...
10.09.2015 17 0 0
Як відкоригувати податковий кредит, сформований без податкової накладної?
Сільгосппідприємство придбало за готівку пальне для сільгосптехніки та відобразило податковий кредит на підставі касових чеків. Потім частину пального було використано на цілі, не пов’язані з господарською діяльністю. Як відкоригувати податковий кредит? Формування податкового кредиту без отриманн...
28.08.2015 412 0 0
Довгострокові договори: формуємо податкове зобов’язання та кредит
Відповідно до п. 187.9 ст. 187 розділу V Податкового кодексу України (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань виконавця довгострокових договорів (контрактів) є дата фактичної передачі виконавцем результатів робіт за такими договорами (контрактами). Нагадаємо, що довгостроковий догов...
14.08.2015 110 0 0
Термін права на включення сум ПДВ до податкового кредиту
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, підкатегорія 101.15 Якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів і...
11.08.2015 144 0 0
Особливості заповнення ПДВ-декларації за липень, або Прощавай, Д2 до декларації
Лист ДФС від 07.08.2015 № 29168/7/99-99-19-03-02-17 При заповненні декларації з ПДВ за липень платникам слід врахувати зміни податкового законодавства в частині адміністрування ПДВ, які діють з 01.07.2015. У зв’язку з цим фахівці ДФС надали роз’яснення щодо особливостей відображення у д...
10.08.2015 138 0 0
Сума ПДВ з митної декларації не включена до податкового кредиту: чи можна подати уточнюючий розрахунок?
Чи має право платник ПДВ подати уточнюючий розрахунок та включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у МД та сплачену при імпорті товарів, необоротних активів, у разі якщо така сума ПДВ не була включена до складу податкового кредиту? Так, має право, але з урахуванням строків дав...
04.08.2015 11 0 0
Податкові зобов’язання та податковий кредит за довгостроковими договорами
ДФС у підкатегорії 101.05 «ЗІР» надала відповідь на запитання: як визначаються дати виникнення податкових зобов’язань виконавця та дата віднесення до податкового кредиту замовника при виконанні довгострокових договорів? Податківці нагадали, що датою виникнення податкових зобов’язань виконавця д...
04.08.2015 126 0 0
Податкові наслідки імпорту товарів за договором комісії, якщо сплата ПДВ при розмитненні здійснюється з рахунку комісіонера
Як визначаються дата виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту при здійсненні операцій з імпорту товарів за договором комісії, якщо сплата ПДВ при розмитненні імпортованих товарів здійснюється безпосередньо з розрахункового рахунку комісіонера? Під час ввезення комісіонером - імп...
03.08.2015 134 0 0
Податкові накладні, складені до 01.01.2015 р., формують податковий кредит тільки шляхом подання уточнюючих розрахунків
3 урахуванням змін, внесених до пункту 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України, з 01.01.2015 р. втратила чинність норма, згідно з якою у разі, якщо платник податку ПДВ не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманої податкової накладної, таке п...
28.07.2015 10 0 0
Податковий кредит з ПДВ: основні правила декларування
Головне управління ДФС у Вінницькій області нагадує платникам основні правила відображення сум ПДВ у складі податкового кредиту. Перш за все, слід враховувати, що з 1 липня п.р. податковий кредит звітного періоду формується за всіма без винятку отриманими та зареєстрованими в ЄРПН податковими н...
22.07.2015 10 0 1
Листівка "Зміни до Податкового кодексу України щодо порядку формування податкового кредиту та визначення податкових зобов’язань з ПДВ, які набрали чинність з 1 липня 2015 року"
З 1 липня 2015 року набрали чинність зміни до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) щодо порядку формування податкового кредиту та визначення податкових зобов’язань з ПДВ. Так, відповідно до абзацу дев'ятого пункту 45 розділу I Закону України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII "Про внесен...
14.07.2015 8 0 0
Імпорт товарів: база оподаткування та податковий кредит
Відповідно до п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розд. III Митного кодексу України, з урахуванням м...
14.07.2015 24 0 0
Податковий кредит — одразу на всю суму з ПДВ
Лист ДФС від 09.07.2015 №24876/7/99-99-19-03-02-17 Починаючи з 01.07.2015, платники ПДВ під час придбання або виготовлення товарів/послуг, необоротних активів всю суму ПДВ одразу включають до складу податкового кредиту. Фахівці ДФС надали роз’яснення, як бути тим платникам, які здійснюю...
14.07.2015 7 0 0
Право на податковий кредит: два періоди – один товар
Відповідно до п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає при здійсненні операцій, зокрема, з придбання або виготовлення товарів/послуг. Враховуючи те, що дата відвантаження товарів постачальником та дата їх отримання ...
03.07.2015 38 0 0