Облік податкових різниць, пов'язаних із невиробничими необоротними активами

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Нагадаємо, що облік податкових різниць, пов'язаних з основними засобами (далі – ОЗ) і нематеріальними активами (далі – НА), зобов'язані вести тільки ті платники податку на прибуток, які за останній звітний рік отримали дохід більше 20 млн грн. або отримали менший дохід, але не з...

V Вікторія Якимащенко

06.11.2017 406 0 2

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік податкових різниць при зміні вартості основних засобів і нематеріальних активів

Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК). Теоретичний мінімум Якщо в платника податку на прибуток дохід за минулий звітний рік становив більше 20 млн грн., то в поточному звітному році він повинен для визначення об'єкта оподаткування коригувати бухгалтерський фінрезультат на всі різниці,...

05.09.2017 291 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Податок на прибуток: види різниць

Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК). ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Для того щоб визначити об'єкт оподаткування, платники податку на прибуток повинні відкоригувати (зменшити/збільшити) бухгалтерський фінансовий результат звітного періоду на суму різниць. Кількість застосовуваних коригувальних р...

04.05.2017 447 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Як визначити суму річного доходу для застосування різниць

Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК). ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ До річного доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухобліку, включається: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за мінусом інших вирахувань і...

04.05.2017 1292 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці в обліку в «низькодоходних» платників податку на прибуток

Акценти статті: які саме види різниць повинні застосовувати платники залежно від обсягу річного доходу; як зменшити фінрезультат на суму податкових збитків минулих років; як включити до витрат відпусткові, що відшкодовуються за рахунок резерву, сформованого до 1 січня 2015 року; як зменшити фі...

17.02.2017 278 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податок на прибуток у фінзвітності

Акценти цієї статті: суть тимчасових різниць і порядок їх визначення; перелік тимчасових різниць; порядок визначення витрат із податку на прибуток. Загальні правила Тимчасові податкові різниці, відстрочені податкові активи (далі – ВПА), відстрочені податкові зобов'язання (далі – ВПЗ) і витрат...

31.01.2017 1134 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як впливають на прибуток цінні папери

Процес оподаткування прибутку передбачає його обчислення на підставі даних бухгалтерського обліку та подальшого коригування визначеного у фінансовій звітності фінансового результату на різниці, які виникають відповідно до положень ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – Кодекс). Операції з пр...

03.10.2016 281 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Фінрезультат до оподаткування за операціями відступлення права вимоги не коригують

ГУ ДФС у м. Києві у листі від 23.09.2016 № 21002/10/26-15-12-05-11 повідомило, що ПКУ не передбачено різниці щодо операцій з відступлення права вимоги, на які коригується фінансовий результат до оподаткування. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку. Тож, доходи ...

29.09.2016 230 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нарахована амортизація по МНМА не впливає на фінрезультат до оподаткування

ДФС у листі від 18.07.2016 № 15394/6/99-99-15-02-02-15 нагадала, що положення ПКУ (п.п. 138.1 та 138.2) передбачають коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації виключно для активів, що є основними засобами або нематеріальними актива...

01.08.2016 404 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Податок на прибуток для сільгосппідприємств у запитаннях та відповідях

Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств – платників податку на прибуток, які звітуватимуть з цього податку за період із 01.07.15 р. до 30.06.16. р. Який звітний період із податку на прибуток можуть застосовувати сільгоспвиробники? Відповідно до п. 137.4 Податкового кодексу (далі – ПК) податкови...

19.07.2016 2704 1 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо різниць при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток за операціями з інвестиційною нерухомістю

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 07.06.2016 р. № 12522/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо різниць, які враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток у разі здійснення операцій з інвестиційною нерухомістю, та, ...

30.06.2016 177 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо визначення податкових різниць за операціями з неприбутковими організаціями

МГУ ДФС - Центральний офіс з ОВП ЛИСТ від 22.04.2016 № 8993/10 / 28-10-01-3-11 Щодо визначення податкових різниць Міжрегіональне головне управління ДФС - Центральний офіс з ОВП розглянуло лист «…» щодо визначення податкових різниць по операціях з неприбутковими організаціями та в межах свої...

03.06.2016 229 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо інших виплат, пов'язаних з оплатою праці

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 18.04.2016 № 8647/6/99-99-19-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє. Згідно з п.п. 134....

06.05.2016 102 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зміни у частині справляння податку на прибуток

Положеннями Закону України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році” передбачено внесення змін до Податкового кодексу України (Кодекс) у частині с...

04.05.2016 168 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові різниці при безоплатній передачі ОЗ з держвласності у комунальну

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 24.03.2016 №6506 / 6 / 99-99-19-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо виникнення податкових різниць при здійсненні операцій з безоплатної передачі основних засобів з державної власності до комунальної, та, керуючись ст. 52 Податк...

20.04.2016 412 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Різниці між нарахованими і отриманими штрафами і пенею на фінрезультат не впливають

ДФСУ у листі від 12.03.2016 р. №5356/6/99-99-19-02-01-15 розглянула питання щодо відображення у звітності з податку на прибуток різниці між нарахованими та отриманими штрафами та пенею, а також доходу від реалізації продукції за вирахуванням наданих знижок. Так, податківці зауважують, що&...

31.03.2016 274 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Різниці, що коригують фінрезультат до оподаткування

Лист ГУ ДФС в Миколаївській області від 12.03.2016 № 814/10 / 14-29-15-02-20 Податкові різниці при нарахуванні амортизації необоротних активів При визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток фінрезультат до оподаткування збільшується на суму нарахованої амортизації ОЗ або НМА в...

30.03.2016 498 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про зменшення фінрезультату до оподаткування на суму створеного резерву для забезпечення вихідної допомоги працівникам

Лист ГУ ДФС у м. Києві в листі від 16.03.2016 р. № 6298/10/26-15-12-05-11 Відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ об’єктом обкладення податком на прибуток є прибуток, який визначається шляхом коригування фінрезультату до оподаткування, визначеного згідно із П(С)БО або МСФЗ, на різниці, пе...

23.03.2016 275 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Прийнято рішення про незастосування коригування фінрезультату: чи подавати додаток АМ?

Чи потрібно надавати додаток АМ до податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо платник податку прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування? Якщо платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за прави...

12.03.2016 426 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові разниці при отриманні«дивідендних» доходів

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 29.02.2016 № 4527/10/26-15-11-02-11 Столичні податківці роз’яснили, що платник податку на прибуток, який застосовував різниці, мав право зменшити фінансовий результат до оподаткування на суму нарахованих доходів у вигляді дивідендів за результатами 2015 року. Од...

12.03.2016 216 0 0

Page №9 | податкові різниці