Тема:
Благодійна допомога: обкладення ПДВ та податком на прибуток
Благодійна допомога: оформлення, облік, оподаткування Акценти статті: порядок обкладення благодійної допомоги ПДВ; необхідність нарахування компенсуючих податкових зобов’язань із ПДВ у разі надання благодійної допомоги; нюанси обкладення благодійної допомоги податком на прибуток. ПДВ Б...
N Наталя Корнієнко
14.01.2020 3085 0 0
«Перехідне» дисконтування: між обліковою політикою й обліковими оцінками
Читайте за темою: Переходи: загальна система - єдиний податок Спецпроект «Фінансова звітність як результат облікової політики та її роль в управлінні підприємством» Акценти статті: фіскальний інтерес як рушій бухгалтерського прогресу; кому заважали безвідсоткові дебіторські заборго...
21.11.2019 2082 1 5
Чи включається до податкових витрат сума виданої безповоротної фіндопомоги?
Оподаткування господарських операцій: практичні ситуації Безповоротна фінансова допомога: що з фінрезультатом Платник податку на прибуток надав безповоротну фінансову допомогу (далі – БФД). Чи можна суму такої БФД включити до податкових витрат? Відповідь на це запитання здебільшого залежить ...
30.09.2019 980 0 2
Як впливає на фінрезультат сума податкових штрафів
Суми штрафів, виписані ДФС, не підпадають під застосування різниць, передбачених пп. 140.5.11 ПКУ. Указана різниця стосується санкцій, нарахованих у межах цивільно-правових договорів, укладених з іншими суб'єктами господарювання згідно з нормами цивільного законодавства. ГУ ДФС У ДОНЕЦЬКIЙ ОБЛАСТI ...
16.08.2019 1232 0 0
Безоплатна передача нерухомості фізособі: чи будуть податкові різниці
Якщо отримувачем безоплатно наданих товарів (нерухомого майна) виступає фізична особа, яка є платником податку на доходи фізичних осіб на загальних умовах, то різниці відповідно до пп. 140.5.10 ст. 140 ПКУ не виникають. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 02....
15.07.2019 675 0 0
Податкові різниці не стосуються «відпускних» забезпечень
Відпусткові-2019: розраховуємо на прикладах Якщо забезпечення створюється для відшкодування майбутніх витрат, пов'язаних з оплатою відпусток, то бухгалтерський фінрезультат до оподаткування не коригується на суму витрат на створення такого забезпечення та на суму витрат, які відшкодовані за ра...
02.04.2019 156 0 0
Податок на прибуток підприємств: податкові різниці
Підприємство здійснює ведення бухгалтерського обліку та складання фінзвітності за міжнародними стандартами. Згідно з наказом про облікову політику підприємства матеріальні об’єкти, які придбаваються для соціальної сфери, кваліфікуються як запаси (незалежно від строку використання та вартості) ...
04.01.2019 2303 0 0
Важливі роз’яснення держорганів на 23 листопада 2018 року
Питання оплати комуналки та енергоносіїв комунальних закладів охорони здоров'я, як виправити помилки в даті складання ПН, чи можна використовувати власну форму накладної для обліку реалізованих товарів, присвоєння рангів осіб, які призначаються на посади в ОМС, податкові різниці на суми резервів ві...
23.11.2018 2326 0 1
Податкові різниці на суми резервів від знецінення запасів
Облік руху необоротних активів та запасів Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень) щодо забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат визначені п. 139.1 ПКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ 08.11.2018 № 4730/6/99-99-15-02-02-1...
20.11.2018 376 0 0
Витрати з податку на прибуток
Усе про облік доходів і витрат Стандарти бухгалтерського обліку зобов'язують підприємства при складанні фінансової звітності розраховувати відстрочені податки на прибуток. Ідеться про тимчасові податкові різниці, відстрочені податкові активи (далі – ВПА), відстрочені податкові зобов'язання (да...
12.11.2018 1602 0 2
Оперативна оренда: облікові та податкові особливості
Акценти статті: як орендодавцеві та орендареві вести бухоблік операцій, здійснюваних у рамках договору оперативної (операційної) оренди; якими документами підтверджуються орендні операції; чи виникають податкові різниці при оренді; як вести ПДВ-облік орендних операцій, у тому числі при поверне...
24.09.2018 566 0 2
Визначення податкових різниць по малоцінним необоротним матеріальним активам
Оскільки малоцінні необоротні матеріальні активи не належать до основних засобів, то різниці, що визначаються згідно зі ст. 138 Кодексу, за такими активами у платника не виникають. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ГУ ДФС У ПОЛТАВСЬКIЙ ОБЛАСТI ЛИСТ від 02.07.2018 № 2915/ІПК/16-31-12-08-23 Щодо в...
06.07.2018 306 0 0
Облік податкової різниці для колишніх єдинників
ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Ітиметься про ситуацію, коли підприємство відвантажило покупцеві товар (надало послуги, виконало роботи) у період перебування на спрощеній системі, а оплату від покупця отримало, уже будучи у статусі платника податку на прибуток. Розглянемо, як ця операція відображається в облік...
02.04.2018 323 0 2
Облік податкових різниць за безплатними передачами
ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Загальні положення Припустимо, що підприємство – платник податку на прибуток безплатно роздає іншим юридичним, а також фізичним особам гроші, матеріальні цінності, безоплатно надає послуги і виконує роботи. Давайте розберемося, до яких облікових наслідків призводять безплатні ...
12.03.2018 544 0 1
Різниці при роботі з нерезидентами
Різниці для всіх платників податків Хто застосовує різниці Робити коригування на суму виплат на користь нерезидентів зобов'язані платники податку на прибуток, у яких річний дохід за звітний рік перевищує 20 млн грн., а також платники з меншим доходом, які не прийняли рішення про незастосування кори...
23.02.2018 1154 0 1
Різниці за роялті, нарахованих резидентам
Різниці для всіх платників податків Хто застосовує різниці Фінрезультат звітного періоду коригується на всю суму витрат за нарахуванням роялті на користь окремих категорій резидентів. Робити таке коригування зобов'язані платники податку на прибуток, у яких річний дохід за звітний рік перевищує 20 м...
23.02.2018 1274 0 2
Різниця для колишніх єдинників
У пункті 140.5 Податкового кодексу (далі – ПК) названі різниці, які збільшують фінансовий результат податкового (звітного) періоду. Зокрема, пп. 140.5.12 ПК установлена різниця для колишніх єдинників-юросіб. Ставши платниками податку на прибуток, вони зобов'язані збільшувати фінрезультат на суми, я...
23.02.2018 658 0 1
Різниці від участі в капіталі та отримання дивідендів
Різниці для всіх платників податків Хто проводить коригування на різницю від участі в капіталі Коригування фынрезультату, пов'язане з участю в капіталі згідно з пп. 140.4.1, 140.5.3 Податкового кодексу (далі – ПК), проводить платник податку на прибуток (інвестор), який: коригує фінрезультат на в...
23.02.2018 421 0 1
Різниці, що виникають при роботі з неприбутковими організаціями
Різниці для всіх платників податків Хто рахує «неприбуткові» різниці Різниці для платників податків, які працюють із неприбутковими організаціями, установлені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Тому коригувати фінрезультат «неприбуткових» різниць зобов'язані платники податку на прибуток, що...
23.02.2018 1349 0 1
Різниці за сумнівними боргами
Різниці для всіх платників податків Хто застосовує коригування Фінрезультат звітного періоду коригується на різниці, пов'язані з формуванням резерву сумнівних боргів (далі – РСБ) і списанням дебіторської заборгованості. Робити таке коригування зобов'язані платники податку на прибуток, які: заст...
23.02.2018 459 0 1