Різниці з податку на прибуток 2025/2026: логіка застосування та числові приклади

Початок трансляції 05.02.2026 в 11:00.

Програма вебінару

1. Хто може відмовитися від різниць з податку на прибуток та від яких? Що для цього потрібно зробити?
2. Які різниці є та їх групування («амортизаційні», «резервні», «за фінансовими операціями», «перехідні» тощо). Перелік суто «річних» різниць (які поквартально не застосовуються). Алгоритм заповнення додатка РІ.
3. Амортизаційна різниця. Додаток АМ. Типові помилки під час заповнення. Особливі правила для МНМА. Прискорена амортизація: оновлені правила з 01.08.2024. Призупинення амортизації через простій: треба чи ні, позиція ДПС та судова практика. Різниця за продажем та ліквідацією основних засобів. Різниці за переоцінкою. Як перевіряють податківці правильність застосування амортизаційної різниці?
4. Різниця за резервом сумнівних боргів, безнадійною дебіторською заборгованістю. Яку заборгованість можна списати? Строк позовної давності – зміни з 04.09.2025. Чи можна застосувати зменшувальну різницю в разі прощення боргу? Коли загрожує ще й подарункова різниця в разі списання боргу? Роз’яснення податківців та практика перевірок.
5. Різниця за резервами (на гарантійні зобов’язання, уцінки тощо) . Чому ризиково не створювати резерв відпусток? Судова практика.
6. Різниця за штрафами, пенями, неустойками. Як залежить від статусу контрагента застосування «штрафної різниці? Чи збільшується за податковими штрафами бухфінрезультат до оподаткування, навіть якщо він не визнаний? Чи треба збільшувати фінрезультат до оподаткування на штрафи за самовиправлення помилок?
7. Різниця за подарунками, безповоротною фіндопомогою. Статус контрагента впливає на застосування «подарункової» різниці: допомога неприбутківцям, пов’язаним особам, неплатникам податку на прибуток. Допомога армії – особливі правила та пільги періоду воєнного стану. Коли не працює 4%-овий ліміт на благодійність? Умови для ліміту 8 % – тимчасові правила воєнного стану. Заповнення нового додатка БД.
8. Різниця за роялті. Коли роялті збільшує фінрезультат на всю суму, а коли – у межах «4%-вого ліміту».
9. Процентна різниця – кому може загрожувати. Чи враховувати в доході відшкодування відсотків за кредитами «5-7-9%». Різниця за дивідендами, від участі в капіталі.
10. Дисконтування: чи є різниці з податку на прибуток?
11. Різниця за придбаннями в неприбуткових організацій.
12. 30%-ова різниця за імпортом та експортом з «особливими» нерезидентами з Переліків КМУ № 1045 та № 480. Оновлено Переліки з 2025 року! Варіанти уникнення різниці. Яка інформація може знадобитися від нерезидента.
13. Різниця за грантами. Особливі правила для бюджетних грантів. Як перевірити, чи грант є бюджетним. Чи є різниці за грантами на підтримку бізнесу? Актуально і для тих, хто відмовився від різниць!
14. Перенесення збитку минулого року як різниці. Актуально і для тих, хто відмовився від різниць!
15. Різниці за порушенням договорів страхування (у т. ч. добровільного медстрахування). Актуально і для тих, хто відмовився від різниць!
16. Перехідні різниці за операціями «з єдиного податку – на загальну систему».
17. Чи впливає застосування різниць на перелік додатків, які потрібно заповнити? Особлива роль додатків ПП та ФЗ.

Дата проведення: 5 лютого 2026 року.

Час проведення: 11:00–13:30.