Разницы по налогу на прибыль 2025/2026: логика применения и числовые примеры

Начало трансляции 05.02.2026 в 11:00.

Программа вебинара

1. Кто может отказаться от разниц по налогу на прибыль и от каких? Что для этого нужно сделать?
2. Какие разницы есть и их группирование («амортизационные», «резервные», «по финансовым операциям», «переходные» и т. п.). Перечень разниц, которые сугубо «годовые» (поквартально не применяются). Алгоритм заполнения приложения РІ.
3. Амортизационная разница. Приложение АМ. Типичные ошибки при заполнении. Особые правила для МНМА. Ускоренная амортизация: обновленные правила с 01.08.2024. Приостановление амортизации из-за простоя: нужно или нет, позиция ГНС и судебная практика. Разница по продаже и ликвидации основных средств. Разницы по переоценке. Как проверяют налоговики правильность применения амортизационной разницы?
4. Разница по резерву сомнительных долгов, безнадежной дебиторской задолженности. Какую задолженность можно списать? Срок исковой давности – изменения с 04.09.2025. Можно ли применить уменьшающую разницу в случае прощения долга? Когда грозит еще и подарочная разница при списании долга? Разъяснения налоговиков и практика проверок.
5. Разница по резервам (на гарантийные обязательства, уценки и т. п.). Почему рискованно не создавать резерв отпусков? Судебная практика.
6. Разница по штрафам, пеням, неустойкам. Как зависит от статуса контрагента применение «штрафной разницы? Увеличивается ли по налоговым штрафам бухфинрезультат до налогообложения, даже если он не признан? Нужно ли увеличивать финрезультат до налогообложения на штрафы за самоисправление ошибок?
7. Разница по подаркам, безвозвратной финпомощи. Статус контрагента влияет на применение «подарочной» разницы: помощь неприбылщикам, связанным лицам, неплательщикам налога на прибыль. Помощь армии – особые правила и льготы периода военного положения. Когда не работает 4%-ный лимит на благотворительность? Условия для лимита 8 % – временные правила военного положения. Заполнение нового приложения БД.
8. Разница по роялти. Когда роялти увеличивает финрезультат на всю сумму, а когда – в пределах «4%-ного лимита».
9. Процентная разница – кому может грозить. Учитывать ли в доходе возмещение процентов по кредитам «5-7-9%». Разница по дивидендам, от участия в капитале.
10. Дисконтирование: есть ли разницы по налогу на прибыль?
11. Разница по приобретениям у неприбыльных организаций.
12. 30%-ная разница по импорту и экспорту с «особыми» нерезидентами из Перечней КМУ № 1045 и № 480. Обновлены Перечни с 2025 года! Варианты избежания разницы. Какая информация может понадобиться от нерезидента.
13. Разница по грантам. Особые правила для бюджетных грантов. Как проверить, является ли грант бюджетным. Есть ли разницы по грантам в поддержку бизнеса? Актуально и для тех, кто отказался от разниц!
14. Перенос убытка прошлого года как разницы. Актуально и для тех, кто отказался от разниц!
15. Разницы по нарушениям договоров страхования (в т. ч. добровольного медстрахования). Актуально и для тех, кто отказался от разниц!
16. Переходные разницы по операциям «с единого налога – на общую систему».
17. Влияет ли применение разниц на перечень приложений, которые нужно заполнить? Особая роль приложений ПП и ФЗ.

Дата проведения: 5 февраля 2026 года.

Время проведения: 11:00–13:30.