Списання заборгованостей

Початок трансляції 24.09.2025 в 11:00.

Програма вебінару

Бухгалтерський облік та податок на прибуток

Строк позовної давності

• Як впливає строк давності на облік та податки?
• Що таке строк позовної давності й чим він відрізняється від строку давності?
• Суть змін щодо відліку строку позовної давності (скасування з 04.09.2025 «карантинного» та «воєнного» призупинення строку позовної давності).
• Приклади відліку строку позовної давності.
• Як змінити, продовжити, перервати строк позовної давності?
• Акт звіряння розрахунків: чи перериває він перебіг строку позовної давності? Судова практика.
• За якими боргами строк позовної давності міг спливти в період воєнного стану? Судові рішення.
• Строк позовної давності у ЗЕД: особливості.

Сумнівна дебіторська заборгованість

• Що вважається сумнівною дебіторкою? Чи обов’язково створювати резерв сумнівних боргів? Якщо не створювали – які ризики та рекомендації?
• Чи можна, застосовуючи метод абсолютної суми, резервувати лише певний відсоток? Чи можна взяти за основу для створення резерву правила КМУ для держсектору?
• Чи є різниці з податку на прибуток щодо резерву сумнівних боргів?
• Контрагент погасив борг, який був сумнівним: чи коригувати резерв?

Безнадійна дебіторська та кредиторська заборгованості

• Строк позовної давності та інвентаризація – який зв'язок? Роль актів звіряння в питанні безнадійності.
• Коли заборгованість стає безнадійною: різні підходи в бухобліку та за ПК.
• Підстави для безнадійності дебіторки. Які наслідки з податку на прибуток? Чи дійсно можливі дві різниці з податку на прибуток у разі списання безнадійної заборгованості, зокрема «подарункова» з пп. 140.5.10 ПК?
• Коли кредиторка стає безнадійною? Чи можна уникнути визнання доходу? Чи є різниці з податку на прибуток?
• Якщо списати кредиторку в дохід не в тому періоді, чи є податкові ризики? Судова практика.

ПДВ

Списання дебіторки

• Списання безнадійної дебіторки за відвантаженими товарами (наданими послугами) та перерахованою оплатою: які наслідки з ПДВ?
• Компенсуючі ПДВ-зобов’язання чи коригування? Позиція ДПС та судова практика.
• ПЗ – за касовим методом, а оплата так і не надійшла: які наслідки ?

Списання кредиторки

• Списання безнадійної кредиторки: чи коригувати ПДВ?
• Чи можна зняти ПДВ-зобов’язання за отриманим авансом і не відвантаженими товарами (послугами)?

Прощення боргу

• ПДВ-облік у кредитора та дебітора.

Списання ПДВ за незареєстрованими (заблокованими) ПН

Єдиний податок

• Немає погашення фіндопомоги протягом 12 місяців: коли визначати дохід?
• Безнадійна кредиторська заборгованість: коли виникає дохід у єдинника?
• Єдиннику – ФОП пробачили борг: чи виникає дохід?
• ФОП ліквідувався: чи треба розраховуватися за його боргами звичайній фізособі?

ПДФО

• Списання боргів фізосіб: хто сплачує ПДФО та військовий збір? Яка сума не оподатковується? Як повідомити про прощення боргу?
• Різні правила в разі прощення боргу та списання через закінчення строку позовної давності.

Лектори:

• Галина Морозовська, незалежна консультантка з питань оподаткування та обліку, постійна авторка Uteka,
• Зінаїда Омельницька, головна редакторка журналу «Баланс» та Uteka-Комерція.

Дата проведення: 24 вересня 2025 року.

Час проведення: 11:00–13:00.