Списание задолженностей

Начало трансляции 24.09.2025 в 11:00.

Программа вебинара

Бухгалтерский учет и налог на прибыль

Срок исковой давности

• Как влияет срок давности на учет и налоги?
• Что такое срок исковой давности и чем он отличается от срока давности?
• Суть изменений по отсчету срока исковой давности (отмена с 04.09.2025 «карантинного» и «военного» приостановления срока исковой давности).
• Примеры отсчета срока исковой давности.
• Как изменить, продлить, прервать срок исковой давности?
• Акт сверки расчетов: прерывает ли он течение срока исковой давности? Судебная практика.
• По каким долгам срок исковой давности мог истечь в период военного положения? Судебные решения.
• Срок исковой давности в ВЭД: особенности.

Сомнительная дебиторская задолженность

• Что считается сомнительной дебиторкой? Обязательно ли создавать резерв сомнительных долгов? Если не создавали – какие риски и рекомендации?
• Можно ли при использовании метода абсолютной суммы резервировать только определенный процент? Можно ли взять за основу для создания резерва правила КМУ для госсектора?
• Есть ли разницы по налогу на прибыль по резерву сомнительных долгов?
• Контрагент погасил долг, который был сомнительным: корректировать ли резерв?

Безнадежная дебиторская и кредиторская задолженности

• Срок исковой давности и инвентаризация – какая связь? Роль актов сверки в вопросе безнадежности.
• Когда задолженность становится безнадежной: разные подходы в бухучете и согласно НК.
• Основания для безнадежности дебиторки. Какие последствия по налогу на прибыль? На самом ли деле возможны две разницы по налогу на прибыль при списании безнадежной задолженности, в частности «подарочная» из пп. 140.5.10 НК?
• Когда кредиторка становится безнадежной? Можно ли избежать признания дохода? Есть ли разницы по налогу на прибыль?
• Если списать кредиторку в доход не в том периоде, есть ли налоговые риски? Судебная практика.

НДС

Списание дебиторки

• Списание безнадежной дебиторки по отгруженным товарам (предоставленным услугам) и перечисленной оплате: какие последствия по НДС?
• Компенсирующие НДС-обязательства или корректировки? Позиция ГНС и судебная практика.
• НО – по кассовому методу, а оплата так и не проступила: какие последствия?

Списание кредиторки

• Списание безнадежной кредиторки: корректировать ли НДС?
• Можно ли снять НДС-обязательства по полученному авансу и не отгруженным товарам (услугам)?

Прощение долга

• НДС-учет у кредитора и дебитора.

Списание НДС по незарегистрированным (заблокированным) НН

Единый налог

• Нет погашения финпомощи в течение 12 месяцев: когда определять доход?
• Безнадежная кредиторская задолженность: когда возникает доход у единщика?
• Единщику – ФЛП простили долг: возникает ли доход?
• ФЛП ликвидировался: нужно ли рассчитываться по его долгам обычному физлицу?

НДФЛ

• Списание долгов физических лиц: кто уплачивает НДФЛ и военный сбор? Какая сумма не облагается налогом? Как сообщить о прощении долга?
• Разные правила при прощении долга и списании в связи с окончанием срока исковой давности.

Лекторы:

• Галина Морозовская, независимый консультант по вопросам налогообложения и учета, постоянный автор Uteka,
• Зинаида Омельницкая, главный редактор журнала «Баланс» и Uteka-Коммерция.

Дата проведения: 24 сентября 2025 года.

Время проведения: 11:00–13:00.