Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Підписатися

Декларація з податку на прибуток за 2022 рік: рядок за рядком

14.02.2023 1422 19 8

Програма вебінару «Декларація з податку на прибуток за 2022 рік: рядок за рядком»

1. Форма та строк подання та сплати. Відмова від різниць

  • Форма, за якою звітуємо за 2022 рік: нова чи ще стара – рекомендації ДПС. Який ідентифікатор електронної форми використовувати? Нові рядки – кого стосується.
  • Строк звітування. Куди подавати у разі зміни місцезнаходження. Фінзвітність разом з декларацією. Подання фінзвітності не за «своєю» формою: які ризики.
  • Відмова від різниць: хто вправі за 2022 рік не застосовувати різниці. Як рахувати дохід платникам податку, що повернулися зі спецправил 2 % єдиного податку, для порівняння з межею 40 млн грн. Як прийняти рішення про відмову від різниць – зразок наказу.
  • Які різниці діють навіть у разі відмови від різниць.

2. Правила заповнення декларації – рядок за рядком

Шапка декларації. Як визначити базовий період. Хто проставляє особливі відмітки у полі 10.

Рядки 01 (дохід) та 02 (фінрезультат) – які дані переносимо з фінзвітності (з яких рядків). Типові помилки. Рекомендації. Якщо у 2022 році були на спецправилах 2 % як заповнювати ці рядки.

Рядок 03 – різниці. Додаток РІ:

  • Перенесення збитку минулого року як різниці.
  • Амортизаційна різниця. Додаток АМ. Типові помилки при заповненні. Призупинення амортизації через простій – треба чи ні, позиція ДПС. Різниця за продажем та ліквідацією основних засобів.
  • Різниця за штрафами, пенями, неустойками. За податковими штрафами збільшується бухфінрезультат до оподаткування? Чи треба на штрафи за самовиправлення помилок збільшувати фінрезультат до оподаткування?
  • Різниця за подарунками, безповоротною фіндопомогою. Допомога армії – особливі правила та пільги.
  • Різниця за резервом сумнівних боргів, безнадійною дебіторською заборгованістю.У разі прощення боргу чи можна застосувати зменшувальну різницю?
  • Різниця за резервами. Чому ризиково не створювати резерв відпусток?
  • Різниця за роялті. Нові правила ділової мети з 2022 року!
  • Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій.
  • 30%-кова різниця за імпортом та експортом із «особливими» нерезидентами з Переліків № 480 та № 1045. Варіанти уникнення різниці. Яка інформація може знадобитися від нерезидента. Ділова мета за такими операціями у 2022 році.
  • Різниця за грантами. Особливі правила для бюджетних грантів. Чи є різниці за грантами на підтримку бізнесу?
  • Процентна різниця – кому може загрожувати.Чи враховувати у доході відшкодування процентів за кредитами «5-7-9 %».
  • Дисконтування – чи є різниці з податку на прибуток?

Додатки:

  • Додаток АВ (дивіденди). Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ?
  • Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток. Як зарахувати податок, сплачений за кордоном. Враховуємо у зменшення «дивідендні» авансові внески.
  • Додаток ПН (з доходів нерезидентів). Правила заповнення. Чи складати, якщо за міжнародним договором є звільнення від оподаткування? Плата за Starlink – у додатку ПН відображається?Відповідальність за невідображення в декларації сплаченого податку на доходи нерезидентів.
  • Додаток ПП: звіт про пільги. Як правильно відобразити у пільгах від’ємне значення об’єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю? Несплата податку на репатріацію – коли заповнювати додаток ПП.Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП?
  • Додаток ВП (виправлення помилок): коли доречно скористатися варіантом виправлення помилки поточною декларацією.
  • Новий додаток МПЗ (мінімальне податкове зобов’язання). Хто заповнює. Правила складання да доплати податку.
  • Додатки КІК (контрольовані іноземні компанії). Кого стосується. Який перший період заповнення.
  • Додатки ФЗ (фінзвітність): як правильно поставити відмітки про подання. Хто ставить відмітку про оприлюднення фінзвітності у декларації за 2022 рік.

3. Відповідальність

  • Що загрожує за неподання, прострочення подання декларації з податку на прибуток.
  • Заниження податкових зобов’язань – який штраф?
  • Прострочення сплати податку – градація штрафів від строку прострочення.
  • Завищили збиток (від’ємне значення об’єкта оподаткування) – чи може загрожувати відповідальність?

Дата проведення: 14 лютого 2023 року.

Час проведення: 11:00–13:00.

Повна версія доступна тільки передплатникам