Декларация по налогу на прибыль за 2022 год: форма: строка за строкой

Программа вебинара «Декларация по налогу на прибыль за 2022 год: форма: строка за строкой»

1. Форма и срок представления и уплаты. Отказ от разниц

• Форма, по которой отчитываемся за 2022 год: новая или еще старая – рекомендации ГНС. Какой идентификатор электронной формы использовать? Новые строки – кого касается.
• Срок отчетности. Куда подавать в случае изменения местонахождения. Финотчетность вместе с декларацией. Представление финотчетности не по «своей» форме: какие риски.
• Отказ от разниц: кто вправе за 2022 год не применять разницу. Как считать доход налогоплательщикам, которые вернулись со спецправил 2 % единого налога, для сравнения с пределом 40 млн грн. Как принять решение об отказе от разниц – образец приказа.
• Какие разницы действуют даже в случае отказа от разниц.

2. Правила заполнения декларации – строка за строкой

Шапка декларации. Как определить базовый период. Кто проставляет особые отметки в поле 10.

Строки 01 (доход) и 02 (финрезультат) – какие данные переносим из финотчетности (из каких строк). Типичные ошибки. Рекомендации. Если в 2022 году были на спецправилах 2 %, как заполнять эти строки.

Строка 03 – разницы. Приложение РІ:

• Перенос убытка в прошлом году как разницы.
• Амортизационная разница. Приложение АМ. Типичные ошибки при заполнении. Приостановка амортизации из-за простоя – надо или нет, позиция ГНС. Разница по продаже и ликвидации основных средств.
• Разница по штрафам, пеням, неустойкам. По налоговым штрафам увеличивается бухфинрезультат до налогообложения? Надо ли на штрафы за самоисправление ошибок увеличивать финрезультат до налогообложения?
• Разница по подаркам, безвозвратной финпомощи. Помощь армии – особые правила и льготы.
• Разница по резерву сомнительных долгов, безнадежной дебиторской задолженности.В случае прощения долга можно ли применить уменьшительную разницу?
• Разница по резервам. Почему рисково не создавать резерв отпусков?
• Разница по роялти. Новые правила деловой цели с 2022 года!
• Разница по приобретениям у неприбыльных организаций.
• 30%-ная разница по импорту и экспорту с «особенными» нерезидентами из Перечней № 480 и № 1045. Варианты избежания разницы. Какая информация может понадобиться от нерезидента. Деловая цель по таким операциям в 2022 году.
• Разница по грантам. Особенные правила для бюджетных грантов. Есть ли разницы по грантам в поддержку бизнеса?
• Процентная разница – кому может угрожать.Учитывать ли в доходе возмещение процентов по кредитам «5-7-9 %».
• Дисконтирование – ес лить разницы по налогу на прибыль?

Приложения:

• Приложение АВ (дивиденды). Надо ли отражать дивиденды, выплаченные физическим лицам, в приложении АВ?
• Приложение ЗП: уменьшение налога на прибыль. Как зачесть налог, уплаченный за рубежом. Учитываем в уменьшение «дивидендные» авансовые взносы.
• Приложение ПН (с доходов нерезидентов). Правила заполнения. Составлять ли, если по международному договору есть освобождение от налогообложения? Плата за Starlink – в приложении ПН отражается? Ответственность за неотражение в декларации уплаченного налога на доходы нерезидентов.
• Приложение ПП: отчет о льготах. Как правильно отразить в льготах отрицательное значение объекта налогообложения в прошлом году, которое переносится в текущий как разница? Неуплата налога на репатриацию – когда заполнять дополнение ПП. Если за три квартала льгота была, а за год – нет, подавать ли приложение ПП?
• Приложение ВП (исправление ошибок): когда уместно воспользоваться вариантом исправления ошибки текущей декларацией.
• Новое приложение МПЗ (минимальное налоговое обязательство). Кто заполняет. Правила составления и доплаты налога.
• Приложение КІК (контролируемые иностранные компании). Кого касается. Какой первый период заполнения.
• Приложение ФЗ (финотчетность): как правильно поставить отметки о представлении. Кто ставит отметку об обнародовании финотчетности в декларации за 2022 год.

3. Ответственность

• Что угрожает за непредставление, просрочку представления декларации по налогу на прибыль.
• Занижение налоговых обязательств – какой штраф?
• Просрочка уплаты налога – градация штрафов от срока просрочки.
• Завысили убыток (отрицательное значение объекта налогообложения) – может ли угрожать ответственность?

Дата проведения: 14 февраля 2023 года.

Время проведения: 11:00–13:00.