Затверджено Порядок планування митними органами документальних виїзних перевірок

Міністерство фінансів затвердило Порядок планування митними органами документальних виїзних перевірок.

Відповідний наказ Мінфіну від 17 серпня 2020 року № 509 набере чинності з дня, наступного за днем офіційного опублікування.

Порядок розроблено для забезпечення єдиного підходу до формування Держмитслужбою квартальних планів-графіків проведення документальних планових виїзних перевірок підприємств щодо дотримання ними вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних та інших платежів, а також пені, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Квартальний план-графік документальних планових виїзних перевірок Держмитслужби формується з пропозицій територіальних органів і структурних підрозділів Держмитслужби, який затверджує Голова Держмитслужби або особа, яка виконує його обов'язки.

Підставами для включення до плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби за результатами аналізу зовнішньоекономічних операцій підприємств із застосуванням системи управління ризиками є:

• оформлення митних декларацій із звільненням від сплати митних платежів і використанням пільг;
• оформлення митних декларацій із розстроченням сплати митних платежів;
• митне оформлення товарів із ризиком неправильної класифікації згідно з УКТ ЗЕД, що впливає на надходження митних платежів до бюджету;
• митне оформлення товарів із ризиком недекларування або недостовірного декларування складових митної вартості товарів;
• митне оформлення товарів з ризиком декларування їх митної вартості нижчої, ніж вартість ідентичних або подібних (аналогічних) товарів;
• митне оформлення товарів за кодами згідно з УКТ ЗЕД, що передбачають їх цільове використання;
• наявність інформації про виплачені доходи (прибутки) на користь нерезидентів;
• наявність прийнятих митним органом рішень про коригування митної вартості товарів, рішень про визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, карток відмови у прийнятті митної декларації, митному оформленні, випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення підприємства;
• наявність висновку щодо дослідження проб (зразків) імпортованих товарів;
• неподання у визначений законодавством термін додаткових декларацій до оформлених попередніх, тимчасових, спрощених або періодичних митних декларацій;
• наявність протоколів про порушення митних правил, встановлених статтями 469, 470, 472, 474, 478, 480 - 485 Митного кодексу, які свідчать про порушення митних правил посадовими особами платника податків, декларантами;
• наявність інформації, отриманої в передбаченому законодавством порядку, що може свідчити про можливе порушення законодавства з питань митної справи України та/або про можливе застосування схем мінімізації сплати митних платежів;
• наявність порушень законодавства з питань митної справи України, встановлених за результатами попередніх документальних перевірок, пост-митного контролю;
• наявність анульованих, відкликаних митних декларацій.

До плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби включаються підприємства не частіше одного разу на 12 місяців.

Такі перевірки проводяться комплексно з питань митної справи за визначений період з урахуванням строків давності, встановлених статтею 102 Податкового кодексу.

Забороняється включення до плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби підприємства за окремими операціями зовнішньоекономічної діяльності.

mof.gov.ua