Заповнюємо додаток 5 к ПДВ-шної декларації при касовому методі

Операції з придбання товарів (послуг) з ПДВ в розрізі контрагентів розшифровують у другій таблиці додатка 5 до декларації з ПДВ.

При цьому платники, які формують податковий кредит за касовим методом, у графі 4 таблиці 2 додатка 5 проставляють позначку «+» лише у випадку, якщо суми ПДВ включаються до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до пункту 187.10 Податкового кодексу України (ПКУ). Ця вимога передбачена формою додатка 5.

У разі якщо суми ПДВ включені до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, позначка «+» у графі 4 таблиці 2 додатка 5 не ставиться.

Відповідно, в рядку «усього за касовим методом відповідно до пункту187.10 статті 187 Кодексу, з них:» таблиці 2 додатка 5 зазначаються обсяги постачання та суми ПДВ, які включаються до складу податкового кредиту за касовим методом лише згідно з п. 187.10 ПК.

Якщо сума ПДВ включається до податкового кредиту частково за касовим методом відповідно до п. 187.10 ПКУ, частково за касовим методом відповідно до п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ і частково за правилом «першої події», то в таблиці 2 додатка 5 суми ПДВ зазначаються в окремих рядках.

Лист ДФС від 17.03.2016 № 5887/6/99-99-19-03-02-15

Джерело: http://www.golovbukh.ua/news/11669-qq...