Заполняем приложение 5 к НДС-ной декларации при кассовом методе

Операции по приобретению товаров (услуг) по НДС в разрезе контрагентов расшифровывают во второй таблице приложения 5 к декларации по НДС.

При этом плательщики, которые формируют налоговый кредит по кассовому методу, в графе 4 таблицы 2 приложения 5 проставляют отметку «+» только в случае, если суммы НДС включаются в состав налогового кредита по кассовому методу в соответствии с п. 187.10 НКУ. Это требование предусмотрено в форме приложения 5.

В случае если суммы НДС включены в состав налогового кредита по кассовому методу в соответствии с п. 44 подразд. 2 разд. ХХ НКУ, отметка «+» в графе 4 таблицы 2 приложения 5 не ставится.

Соответственно, в строке «всего по кассовому методу в соответствии с пунктом 187.10 статьи 187 Кодекса, из них:» таблицы 2 приложения 5 указываются объемы поставок и суммы НДС, которые включаются в состав налогового кредита по кассовому методу только в соответствии с п. 187.10 НКУ.

Если сумма НДС включается в налоговый кредит частично по кассовому методу в соответствии с п. 187.10 НКУ, частично по кассовому методу в соответствии с п. 44 подразд. 2 разд. ХХ НКУ и частично по правилу «первого события», то в таблице 2 приложения 5 суммы НДС указываются в отдельных строках.

Письмо ГФС от 17.03.2016 № 5887/6 / 99-99-19-03-02-15

Источник: http://www.golovbukh.ua/news/11669-qq...