Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Важливі роз’яснення ДФС на 30 вересня 2016 року

Подання оновленої декларації з прибутку за 3 квартали, відступлення права вимоги і коригування фінрезультату, списання простроченої заборгованості, перевірки нереальних господарських операцій, бюджетне відшкодування ПДВ, реалізація пального — спеціалісти Uteka зробили для вас добірку матеріалів у зручній табличній формі.

Реквізити

Назва

Суть разяснення

Податок на прибуток

Рекомендації ГФС

За 3 квартали 2016 р. декларацію з прибутку подаємо за оновленою формою

Платникам податку на прибуток підприємств, які звітують щокварталу, за звітний (податковий) період – три квартали поточного року рекомендується подавати податкову декларацію за оновленою формою.

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 23.09.2016 № 21002/10/26-15-12-05-11
 

Фінрезультат до оподаткування за операціями відступлення права вимоги не коригують
 

ПКУ не передбачено різниці щодо операцій з відступлення права вимоги, на які коригується фінансовий результат до оподаткування. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку. Тож, доходи та витрати з вищезазначенихоперацій мають визначатися відповідно до НП(С)БО та МСФЗ.

ЗІР, категорія 102.20



 

Податок на нерухомість за I квартал може бути врахований у зменшення податку на прибуток наступних періодів поточного року

 

Якщо платник податку на прибуток у першому кварталі звітного (податкового року) не отримав прибутку та відповідно не врахував суму нарахованого до сплати за перший квартал поточного року податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у зменшення податку на прибуток за результатами першого кварталу поточного року, то сума такого податку підлягає врахуванню у зменшення податку на прибуток наступних податкових (звітних) періодів – півріччя, трьох кварталів, року.

ПДВ

Лист ДФС від 29.08.2016 № 18609/6/99-99-15-03-02-15 
 

При списанні простроченої заборгованості слід відкоригувати податковий кредит
 

У податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської/дебіторської заборгованості, платнику податку необхідно відкоригувати суму податкового кредиту, сформованого при отриманні неоплачених товарів/послуг та/або при попередній оплаті непоставлених товарів/послуг. При цьому зменшення податкового кредиту у вказаному випадку здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.

Лист ДФС від 05.09.2016 №29613/7/99-99-12-03-02-17

 

Щодо перевірок правомірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ

 

З 01.02.2016 р. скасовано норму з автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ та запроваджено Реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку у хронологічному порядку відповідно до черговості внесення заяв до реєстру i для всіх без виключення платників відшкодування за наслідками 30-денної камеральної перевірки.

ПДФО

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 15.09.2016 № 6052/П/26-15-13-02-15

Поповнення телефонних рахунків фізосіб підприємцем: оподаткування
 

Поповнення рахунку мобільного телефону конкретної фізичної особи - потенційного споживача товарів за рахунок фізичної особи – підприємця є додатковим благом, і ФОП під час такого нарахування (виплати) є податковим агентом. При цьому податковий агент зобов’язаний утримати ПДФО та військовий збір за рахунок цієї фізособи. Разом з цим, поповнення рахунку мобільного телефону невизначеному колу осіб за рахунок фізичної особи – підприємця не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку.

Акцизний податок з реалізації пального

Лист ДФС від 21.09.2016 № 20547/6/99-99-12-03-03-15
 

Реалізація пального: який тип причини зазначати у акцизній накладній?
 

При реалізації пального в ємностях до 5 літрів суб’єкт господарювання зобов’язаний скласти акцизну накладну, у верхній лівій частині якої може бути зазначено тип причини „0”, якщо така накладна надається отримувачу, або „1 – отримувач не є платником акцизного податку з реалізації пального (кінцевий споживач та суб’єкти господарювання відсутні в Реєстрі платників акцизного податку з реалізації пального)”.  

Лист ДФС від 21.09.2016 № 20547/6/99-99-12-03-03-15

Щодо пального, отриманого на закордонній АЗС, яке використовується для власних потреб
 

Оскільки при заправці транспортних засобів суб’єкта господарювання на закордонній АЗС пальним та його подальшому використанні цими транспортними засобами безпосередньо реалізація підакцизних товарів на митній території України не відбувається, акцизні накладні на таке пальне не складаються.

Перевірки

Лист ДФС від 16.05.2016 № 16872/7/99-99-14-02-02-17

Про фіксування в актах перевірок результатів відпрацювання нереальних господарських операцій

 

Рекомендації використовують під час:

  • дослідження нереальних господарських операцій з постачання послуг (за винятком положень щодо неможливості здійснення господарських операцій у зв'язку з відсутністю факту (джерела) законного введення в обіг ідентифікованого товару та/або його реального задекларованого виробництва);
  • дослідження операцій з перерахування коштів в рахунок попередньої оплати (за винятком положень стосовно документального оформлення руху товару);
  • проведення документальних позапланових перевірок продавців, які мають ознаки ризикових платників податків — за заявою зі скаргою покупця — платника ПДВ.

 

Читайте також:

Щодо декларування податку на прибуток при переході на загальну систему посеред року

Щодо застосування ставок акцизного податку при переобладнанні автомобілів

Авансовий внесок «2 на 9»: як розрахувати та сплатити

Придбання пального: способи, документи, облік

Важливі роз’яснення контролюючих органів на 23 вересня 2016 року

 

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
08.09.2025
Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін
Закон № 4536 вносить зміни, зокрема, до Податкового кодексу, Закону від 08.07.2010 № 2464-VІ , Закону від 18.06.2024 № 3817-ІХ. Більшість норм Закону № 4536 набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 1 жовтня 2025 року. Більше за темою: Квартальна об&...
17.07.2025
Кабмін оновив правила визначення критичності підприємств для бронювання працівників
Порядок та Критерії, за якими бронюють працівників підприємств, знову зазнали змін. Розглянемо, кого цього разу це стосується. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у ф...
08.10.2025
Оновлено Довідник умовних кодів товарів
ДПС опублікувала оновленний Довідник умовних кодів товарів. ДПС опублікувало оновлений Довідник умовних кодів товарів. Умовний код товару Назва товару 00101 житловий будинок 00102 будівля 00103 ...
Нове
13.10.2025
Хто є уповноваженою особою, яка має право підпису податкової звітності
Податкова декларація повинна бути підписана керівником платника податків або уповноваженою особою, а також особою, яка відповідає за ведення бухобліку та подання декларації до контролюючого органу. Докладніше див. нижче. Більше за темою: Як оформити довіреність на підписання ТТН та інших документів...
13.10.2025
Чи можуть платники податку на прибуток застосовувати прискорену амортизацію ОЗ, введених після 01.08.2024
Платники податку на прибуток можуть нарахувати прискорену амортизацію відповідно до п. 431 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ до основних засобів, які були введені в експлуатацію у попередньому звітному (податковому) році після 01.08.2024. Детальніше див. нижче. Більше за темою: Продовження строку корисного в...
13.10.2025
Чи потрібно легалізувати довідку нерезиденту країни, з якою укладено міжнародний договір
Легалізувати довідку потрібно, якщо в міжнародному договорі України не передбачено умов, що відміняють чи спрощують формальну процедуру проставлення апостиля або звільняють сам документ від легалізації. Більше за темою: Легалізація довідок про податкове резидентство для уникнення подвійного оподатк...
Кращі матеріали