Важные разъяснения ГФС на 30 сентября 2016 года
30.09.2016 1156 0 0
Представление обновленной декларации по прибыли за 3 квартала, уступка права требования и корректировка финрезультата, списание просроченной задолженности, проверки нереальных хозяйственных операций, бюджетное возмещение НДС, реализация горючего — специалисты Uteka сделали для вас подборку материалов в удобной табличной форме.
Реквизиты |
Название |
Суть разъяснения |
Налог на прибыль |
||
Рекомендации ГФС |
За 3 квартала 2016 г. декларацию по прибыли представляем по обновленной форме |
Плательщикам налога на прибыль предприятий, которые отчитываются ежеквартально, за отчетный (налоговый) период - три квартала текущего года рекомендуется представлять налоговую декларацию по обновленной форме. |
Письмо ГУ ГФС в г. Киеве от 23.09.2016 № 21002/10/26-15-12-05-11 |
Финрезультат до налогообложения по операциям уступки права требования не корректируют |
НКУ не предусмотрено разницы по операциям по уступке права требования, на которые корректируется финансовый результат до налогообложения. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета. Поэтому, доходы и расходы по вышеупомянутым операциям должны определяться в соответствии с НП(С)БУ и МСФО. |
ЗІР, категория 102.20 |
Если плательщик налога на прибыль в первом квартале отчетного (налогового года) не получил прибыли и соответственно не учел сумму начисленного к уплате за первый квартал текущего года налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, в уменьшение налога на прибыль по результатам первого квартала текущего года, то сумма такого налога подлежит учету в уменьшение налога на прибыль последующих налоговых (отчетных) периодов - полугодия, трех кварталов, года. |
|
НДС |
||
Письмо ГФС от 29.08.2016 № 18609/6 / 99-99-15-03-02-15 |
При списании просроченной задолженности следует откорректировать налоговый кредит |
В налоговом периоде, в котором происходит списание кредиторской / дебиторской задолженности, налогоплательщику необходимо откорректировать сумму налогового кредита, сформированного при получении неоплаченных товаров / услуг и / или при предварительной оплате непоставленных товаров / услуг. При этом уменьшение налогового кредита в указанном случае осуществляется на основании бухгалтерской справки. |
Письмо ГФС от 05.09.2016 № 29613/7/99-99-12-03-02-17 |
О проверках правомерности начисления бюджетного возмещения НДС |
С 01.02.2016 г. отменена норма по автоматическому бюджетному возмещению НДС и введены Реестры заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения налога в хронологическом порядке в соответствии с очередностью внесения заявлений в реестр и для всех без исключения плательщиков возмещение по результатам 30-дневной камеральной проверки. |
НДФЛ |
||
Письмо ГУ ГФС в г. Киеве от 15.09.2016 №6052/П/26-15-13-02-15 |
Пополнение телефонных счетов физлиц предпринимателем: налогообложение |
Пополнение счета мобильного телефона конкретного физического лица - потенциального потребителя товаров за счет физического лица - предпринимателя является дополнительным благом, и ФЛП во время такого начисления (выплаты) является налоговым агентом. При этом налоговый агент обязан удержать НДФЛ и военный сбор за счет этого физлица. Вместе с тем, пополнение счета мобильного телефона неопределенному кругу лиц за счет физического лица - предпринимателя не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика. |
Акцизный налог с реализации горючего |
||
Письмо ГФС от 21.09.2016 № 20547/6/99-99-12-03-03-15 |
Реализация горючего: какой тип причины указывать в акцизной накладной? |
При реализации горючего в емкостях до 5 литров субъект хозяйствования обязан составить акцизную накладную, в верхней левой части которой может быть указан тип причины "0", если такая накладная предоставляется получателю, или "1 - получатель не является плательщиком акцизного налога с реализации горючего (конечный потребитель и субъекты хозяйствования отсутствуют в Реестре плательщиков акцизного налога с реализации горючего)". |
Письмо ГФС от 21.09.2016 № 20547/6/99-99-12-03-03-15 |
О горючем, полученном на заграничной АЗС, которое используется для собственных нужд |
Поскольку при заправке транспортных средств предприятия на заграничной АЗС горючим и его дальнейшем использовании этими транспортными средствами непосредственно реализация подакцизных товаров на таможенной территории Украины не происходит, акцизные накладные на такое горючее не составляются. |
Проверки |
||
Письмо ГФС от 16.05.2016 № 16872/7/99-99-14-02-02-17 |
О фиксировании в актах проверок результатов отработки нереальных хозяйственных операций |
Рекомендации используют при: • исследовании нереальных хозяйственных операций по поставке услуг (за исключением положений о невозможности осуществления хозяйственных операций в связи с отсутствием факта (источника) законного введения в обращение идентифицированного товара и / или его реального задекларированного производства); • исследовании операций по перечислению средств в счет предварительной оплаты (за исключением положений о документальном оформлении движения товара); • проведение документальных внеплановых проверок продавцов, имеющих признаки рисковых налогоплательщиков - по заявлению с жалобой покупателя - плательщика НДС. |
Читайте также:
О декларировании налога на прибыль при переходе на общую систему в середине года
О применении ставок акцизного налога при переоборудовании автомобилей
Авансовый взнос «2 на 9»: как рассчитать и уплатить
Приобретение горючего: способы, документы, учет
Важные разъяснения контролирующих органов на 23 сентября 2016 года
Комментарии к материалу