Важливі роз'яснення ДФС на 26 січня 2018 року

26.01.2018 2743 0 0

Продавець відмовився скласти ПН/РК, врахування від'ємного значення об'єкта оподаткування, пільга з ЄСВ, ЄСВ на зарплату особам з інвалідністю, нові форми прибуткового та видаткового касового ордера, зразки заповнення податкової звітності, форма №1-ОПП - фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень в зручній табличній формі.

Реквізити	Назва	Суть роз’яснення
ПДВ
Категорія 101.23 «ЗІР»	Продавець відмовився скласти ПН/РК: як оскаржити	У разі відмови продавця скласти податкову накладну/розрахунок коригування до податкової накладної, покупець має право додати до податкової декларації з ПДВ заяву із скаргою на такого продавця – додаток 8.
Лист ДФС від 16.01.2018 р. № 163/6/99-99-15-02-02-15/ІПК	Нюанси врахування підприємством від’ємного значення об’єкта оподаткування	Фінансовий результат до оподаткування платника податку - правонаступника не зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування, що обліковувалось у платника податку (платників податків), який (які) припиняється (припиняються) в процесі реорганізації шляхом приєднання, перетворення, злиття, на дату затвердження передавального акту.
ЄСВ
Лист ДФС від 19.01.2018 № 1644/7/99-99-13-02-01-17	Пільга з ЄСВ: на кого поширюється, а на кого- ні?	Звільнятися від сплати єдиного внеску фізичні особи - підприємці, в тому числі ті, які брали спрощену систему оподаткування, та члени фермерського господарства, які є особами з інвалідністю, незалежно від отримання пенсії або соціальної допомоги.
ДФС у Дніпропетровській області	Яка форма Договору про одноразову сплату у системі держсоцстрахування використовується з 01.01.2018?	У разі суперечності норм підзаконного акта нормам закону слід застосовувати норми закону, оскільки він має вищу юридичну силу.
Лист ДФС від 17.01.2018 № 1431/7/99-99-13-02-01-17	Про звітність з ЄСВ нарахувань на зарплату особам з інвалідністю	Роботодавець буде нараховувати єдиний внесок на заробітну плату осіб з інвалідністю за ставками, визначеними частинами тринадцятою (8,41 відс.) та чотирнадцятою (5,3 та 5,5 відс.) статті 8 Закону № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».
РРО
Підкатегорія 109.15 ресурсу "ЗІР"	Заповнення нових форм прибуткового та видаткового касового ордеру	Поля відривної частини прибуткового касового ордеру заповнюються аналогічно частині, яка залишається у суб’єкта господарювання, але на відривній частині ставиться печатка.
Звітність
ДФС у Черкаській області	Увага! Зразки заповнення податкової звітності за 2017 рік для єдинників	Пропонуємо завантажити і використовувати: - Звітність підприємців 1 групи єдиного податку за 2017 рік - Звітність підприємців 2 групи єдиного податку за 2017 рік - Звітність підприємців 3 групи єдиного податку за 2017 рік
Підкатегорія 135.03 ресурсу "ЗІР"	Чи подавати форму №1-ОПП, якщо посада головного бухгалтера відсутня?	У разі відсутності на підприємстві посади особи відповідальної за забезпечення ведення бухгалтерського обліку або у разі вакантної посади, обов’язок ведення бухгалтерського обліку та складання звітності покладається безпосередньо на власника або керівника підприємства.
Лист ДФС від 17.01.2018 р. № 1390/7/99-99-12-02-04-17	Штрафи за несвоєчасне подання (неподання) звіту про суми податкових пільг	Штрафні санкції за неподання або несвоєчасне подання звіту про суми податкових пільг сплачуються за кодом бюджетної класифікації 21081100 "Адміністративні штрафи та інші санкції" згідно з Класифікацією доходів бюджету.