Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Уточнюючий розрахунок при виправленні самостійно виявленої помилки

20.09.2018


Чи необхідно заповнювати таблицю 1.1 додатка 5, який подається до уточнюючого розрахунку у зв’язку з виправленням самостійно виявленої помилки, яка вплинула (не вплинула) на числові показники декларації?

Наказом Міністерства фінансів України від 23.03.18 р. № 381 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.04.18 р. за № 451/31903 (далі – Наказ № 381), внесено зміни до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.16 р. № 21 <...> (далі – Порядок № 21).

Відповідно до зазначених змін додаток 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту» до податкової декларації з ПДВ (далі – додаток 5) викладено в новій редакції, зокрема доповнено таблицею 1.1 «Відомості з таблиці 1 (Д5) (додаток 5) про включені суми ПДВ, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) на дату подання податкової декларації з ПДВ, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період» (далі – таблиця 1.1).

Підпунктом 2 п. З розд. V Порядку № 21 визначено, що у разі формування суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання декларації, відомості про такі податкові накладні зазначаються у таблиці 1.1.

Подання податкової звітності за формою, яка враховує зміни, внесені Наказом № 381, вперше здійснюється за звітний період червень 2018 року граничний термін подання 20 липня 2018 року), II квартал 2018 року (граничний термін подання 10 серпня 2018 року).

Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, зі змінами, внесеними Наказом № 381, подається починаючи з 1 червня 2018 року.

Тобто суми ПДВ, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, відображаються у податкових деклараціях з ПДВ, що подаються за звітні (податкові) періоди починаючи з червня 2018 року (граничний термін подання 20 липня 2018 року), II кварталу 2018 року (граничний термін подання 10 серпня 2018 року).

Таким чином, якщо уточнюються показники податкової декларації з ПДВ, що подавалася за звітні (податкові) періоди до червня 2018 року, то таблиця 1.1 не заповнюється. Якщо уточнюються показники податкової звітності з ПДВ за звітні (податкові) періоди починаючи з червня 2018 року (II кварталу 2018 року), то таблиця 1.1 заповнюється у разі, якщо виправляються показники, зазначені у такій таблиці. 

ЗІР 101.23

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
30.09.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня   Унесено зміни до переліку територій бойових дій і ТОТ (наказ від 11.09.2025) З 27 вересня змінюються правила реєстрації ПН: роз’яснення ДПС Зміни в бронюванні: що передбачено в Програмі діяльності КМУ Для ФОП та самозайнятих – нові правила...
08.09.2025
Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін
Закон № 4536 вносить зміни, зокрема, до Податкового кодексу, Закону від 08.07.2010 № 2464-VІ , Закону від 18.06.2024 № 3817-ІХ. Більшість норм Закону № 4536 набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 1 жовтня 2025 року. Більше за темою: Квартальна об&...
17.07.2025
Кабмін оновив правила визначення критичності підприємств для бронювання працівників
Порядок та Критерії, за якими бронюють працівників підприємств, знову зазнали змін. Розглянемо, кого цього разу це стосується. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у ф...
Нове
06.10.2025
Ремонт військової техніки на СТО та поставка дронів: чи коригується фінрезультат та чи є це благодійною допомогою
Підприємство – платник податку на прибуток підприємств не здійснює коригування фінансового результату до оподаткування у разі здійснення оплати вартості ремонту техніки та поставки дронів для військової частини, що здійснюються за відповідними тристоронніми договорами між благодійником (підпри...
06.10.2025
Право власності було зареєстровано в Реєстрі прав власності на нерухоме майно: чому потрібно його реєструвати і в Державному реєстрі прав
З 1 січня 2013 року в Україні запрацював єдиний електронний Державний реєстр речових прав на нерухоме майно замість Реєстру прав власності на нерухоме майно та паперових книг БТІ. Більше за темою: Продаж майнових прав на майбутні об’єкти нерухомості: документальне оформлення З 1 січня 2013 ро...
06.10.2025
Середня заробітна плата штатних працівників в Україні у серпні – Держстат
Держстат повідомив, що середня заробітна плата штатних працівників в Україні у серпні становить 25 911 грн, що на 588 грн менше ніж у липні. Більше за темою: Індексація зарплати у вересні 2025 року Середня зарплата для бронювання працівників: як визначати Держстат повідомив, що середня заробітна п...
Кращі матеріали