Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Уточнюючий розрахунок при виправленні самостійно виявленої помилки

20.09.2018


Чи необхідно заповнювати таблицю 1.1 додатка 5, який подається до уточнюючого розрахунку у зв’язку з виправленням самостійно виявленої помилки, яка вплинула (не вплинула) на числові показники декларації?

Наказом Міністерства фінансів України від 23.03.18 р. № 381 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.04.18 р. за № 451/31903 (далі – Наказ № 381), внесено зміни до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.16 р. № 21 <...> (далі – Порядок № 21).

Відповідно до зазначених змін додаток 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту» до податкової декларації з ПДВ (далі – додаток 5) викладено в новій редакції, зокрема доповнено таблицею 1.1 «Відомості з таблиці 1 (Д5) (додаток 5) про включені суми ПДВ, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) на дату подання податкової декларації з ПДВ, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період» (далі – таблиця 1.1).

Підпунктом 2 п. З розд. V Порядку № 21 визначено, що у разі формування суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання декларації, відомості про такі податкові накладні зазначаються у таблиці 1.1.

Подання податкової звітності за формою, яка враховує зміни, внесені Наказом № 381, вперше здійснюється за звітний період червень 2018 року граничний термін подання 20 липня 2018 року), II квартал 2018 року (граничний термін подання 10 серпня 2018 року).

Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, зі змінами, внесеними Наказом № 381, подається починаючи з 1 червня 2018 року.

Тобто суми ПДВ, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, відображаються у податкових деклараціях з ПДВ, що подаються за звітні (податкові) періоди починаючи з червня 2018 року (граничний термін подання 20 липня 2018 року), II кварталу 2018 року (граничний термін подання 10 серпня 2018 року).

Таким чином, якщо уточнюються показники податкової декларації з ПДВ, що подавалася за звітні (податкові) періоди до червня 2018 року, то таблиця 1.1 не заповнюється. Якщо уточнюються показники податкової звітності з ПДВ за звітні (податкові) періоди починаючи з червня 2018 року (II кварталу 2018 року), то таблиця 1.1 заповнюється у разі, якщо виправляються показники, зазначені у такій таблиці. 

ЗІР 101.23

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
05.08.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Президент підписав Закон про факторинг Які перевірки, незважаючи на мораторій, таки проводитимуться Кабмін вкотре оновив правила військового обліку та призову Для працівників певних категорій планують затвердити Порядок організації та проведення обов'язкових ...
20.05.2025
Актуальні рахунки для сплати податків
Інформація про реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків, а також для сплати єдиного внеску Більше за темою: Нова форма ТТН: огляд змін Мікро, мале, середнє чи велике: навіщо треба визначати розмір підприємства Затверджуємо та оновлюємо штатний розпис: правила та нюанси Сп...
21.05.2025
Критично важливі підприємства до 28 травня мають подати відповідні дані: лист Мінекономіки
Більше за темою: Перелік галузевих та регіональних нормативних актів, якими затверджено критерії визнання підприємств критично важливими в особливий період Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Мінекономіки в листі від 19.05.2025 № 27-11/37509-07 поінформу...
Нове
05.08.2025
Як правильно скоротити тривалість робочого часу в спеку
Працівники виконують роботи під час спеки? Чи може у зв'язку з цим роботодавець скоротити тривалість робочого часу? Більше за темою: Норми тривалості робочого часу – 2025 Чи можна у воєнний період збільшити тривалість робочого часу працівникам культури? Літні місяці в Україні часто приносять...
05.08.2025
Хто контролює виконання колективного договору
Контроль за виконанням колективного договору проводиться безпосередньо сторонами, які його уклали, в порядку, визначеному цим колективним договором. Більше за темою: Відпустки, святкові та вихідні дні у воєнний період: що прописати в колективному договорі Витяг з колективного договору, де передбач...
05.08.2025
Хто та як звільняється від сплати туристичного збору
Розглянемо, хто згідно з законодавством не може бути платниками туристичного збору, в які документи вносяться відомості про місце проживання, як можна підтвердити свій статус для звільнення від сплати турзбору тощо. Більше за темою: Штрафи з ПДФО та військового збору: які порушення обходяться найдо...
Кращі матеріали