Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Уточняющий расчет при исправлении самостоятельно выявленной ошибки

20.09.2018


Необходимо ли заполнять таблицу 1.1 приложения 5, который подается к уточняющему расчету в связи с исправлением самостоятельно выявленной ошибки, которая повлияла (не повлияла) на числовые показатели декларации?

Приказом Министерства финансов Украины от 23.03.18 г. № 381 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 28 января 2016 года № 21», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 16.04.18 г. под № 451/31903 (далее – Приказ № 381), внесены изменения в Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 28.01.16 г. № 21 <...> (далее – Порядок № 21).

В соответствии с указанными изменениями приложение 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита» к налоговой декларации по НДС (далее – приложение 5) изложено в новой редакции, в частности дополнено таблицей 1.1 «Сведения из таблицы 1 (Д5) (приложение 5) о суммах НДС, указанных в налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) на дату представления налоговой декларации по НДС, включенных в сумму налоговых обязательств за отчетный период» (далее – таблица 1.1).

Подпунктом 2 п. 3 разд. V Порядка № 21 определено, что в случае формирования суммы налоговых обязательств за отчетный период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН на дату представления декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.1.

Представление налоговой отчетности по форме, которая учитывает изменения, внесенные Приказом № 381, впервые осуществляется за отчетный период июнь 2018 года (предельный срок представления 20 июля 2018 года), II квартал 2018 года (предельный срок представления 10 августа 2018 года).

Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, с изменениями, внесенными Приказом № 381, подается начиная с 1 июня 2018 года.

То есть суммы НДС, указанные в налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН, отражаются в налоговых декларациях по НДС, которые подаются за отчетные (налоговые) периоды начиная с июня 2018 года (предельный срок представления 20 июля 2018 года), II квартала 2018 года (предельный срок представления 10 августа 2018 года).

Таким образом, если уточняются показатели налоговой декларации по НДС, которая подавалась за отчетные (налоговые) периоды до июня 2018 года, то таблица 1.1 не заполняется. Если уточняются показатели налоговой отчетности по НДС за отчетные (налоговые) периоды, начиная с июня 2018 года (II квартала 2018 года), то таблица 1.1 заполняется в случае, если исправляются показатели, указанные в такой таблице.

ОИР 101.23

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
24.10.2025
Оформление доверенности в случае пребывания за границей
Министерство юстиции поясняет, как человек может оформить нотариально удостоверенную доверенность в стране своего пребывания и будет ли действовать такой документ на территории Украины. Больше по теме: Как оформить доверенность на получение зарплаты мобилизованного работника? Как оформить доверенн...
24.10.2025
Когда возможен досрочный выход на пенсию из-за действий работодателя
Право на назначение досрочной пенсии по возрасту имеют лица, трудовой договор с которыми расторгнут по инициативе владельца или уполномоченного им органа, в связи с выявленными несоответствиями работника занимаемой должности по состоянию на осталось не более полутора лет до достижения пенсионного во...
24.10.2025
Объект и налогооблагаемая база для ЮО – плательщиков ЕП четвертой группы
Для получения информации о нормативной оценке земельных участков необходимо обращаться в территориальные подразделения Госгеокадастра по месту расположения земельных участков.  Больше по теме: Особенности подачи и заполнения уточняющей декларации единщиками четвертой группы в 2025 году Порядо...
Лучшие материалы