Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Уточняющий расчет при исправлении самостоятельно выявленной ошибки

20.09.2018


Необходимо ли заполнять таблицу 1.1 приложения 5, который подается к уточняющему расчету в связи с исправлением самостоятельно выявленной ошибки, которая повлияла (не повлияла) на числовые показатели декларации?

Приказом Министерства финансов Украины от 23.03.18 г. № 381 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 28 января 2016 года № 21», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 16.04.18 г. под № 451/31903 (далее – Приказ № 381), внесены изменения в Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 28.01.16 г. № 21 <...> (далее – Порядок № 21).

В соответствии с указанными изменениями приложение 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита» к налоговой декларации по НДС (далее – приложение 5) изложено в новой редакции, в частности дополнено таблицей 1.1 «Сведения из таблицы 1 (Д5) (приложение 5) о суммах НДС, указанных в налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) на дату представления налоговой декларации по НДС, включенных в сумму налоговых обязательств за отчетный период» (далее – таблица 1.1).

Подпунктом 2 п. 3 разд. V Порядка № 21 определено, что в случае формирования суммы налоговых обязательств за отчетный период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН на дату представления декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.1.

Представление налоговой отчетности по форме, которая учитывает изменения, внесенные Приказом № 381, впервые осуществляется за отчетный период июнь 2018 года (предельный срок представления 20 июля 2018 года), II квартал 2018 года (предельный срок представления 10 августа 2018 года).

Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, с изменениями, внесенными Приказом № 381, подается начиная с 1 июня 2018 года.

То есть суммы НДС, указанные в налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН, отражаются в налоговых декларациях по НДС, которые подаются за отчетные (налоговые) периоды начиная с июня 2018 года (предельный срок представления 20 июля 2018 года), II квартала 2018 года (предельный срок представления 10 августа 2018 года).

Таким образом, если уточняются показатели налоговой декларации по НДС, которая подавалась за отчетные (налоговые) периоды до июня 2018 года, то таблица 1.1 не заполняется. Если уточняются показатели налоговой отчетности по НДС за отчетные (налоговые) периоды, начиная с июня 2018 года (II квартала 2018 года), то таблица 1.1 заполняется в случае, если исправляются показатели, указанные в такой таблице.

ОИР 101.23

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
06.06.2025
Что указать работодателю в справке, подтверждающей стаж работы во вредных условиях
В справке должны быть указаны: периоды работы, которые зачисляются в специальный стаж; профессия или должность; характер выполняемой работы; раздел, подраздел, пункт, наименование списков или их номера, в которые включается этот период работы; первичные документы за время выполнения работы, на основ...
06.06.2025
Как заключить договор об установлении порядка пользования общим имуществом
Рассмотрим, как заключить договор об установлении порядка пользования общим имуществом. Проблематика осуществления права общей собственности остается актуальной, что подтверждается не только в рамках раздела общего имущества (в частности, в случае расторжения брака, наследования или обретения права ...
06.06.2025
Зарплата выплачивается в установленные сроки или несвоевременно: как правильно заполнить графы 4 и 5 приложения 4ДФ – разъясняет ГНС
Рассмотрим заполнение граф приложения 4ДФ к Расчету. Больше по теме: Исправление ошибок в приложении 4ДФ к Налоговому расчету Как заполняются графы 4 и 5 приложения 4ДФ к Расчету, если заработная плата выплачивается в установленные сроки или несвоевременно? В соответствии с пп. 168.1.1 Налогового ...
Лучшие материалы