Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Уточняющий расчет при исправлении самостоятельно выявленной ошибки

20.09.2018


Необходимо ли заполнять таблицу 1.1 приложения 5, который подается к уточняющему расчету в связи с исправлением самостоятельно выявленной ошибки, которая повлияла (не повлияла) на числовые показатели декларации?

Приказом Министерства финансов Украины от 23.03.18 г. № 381 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 28 января 2016 года № 21», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 16.04.18 г. под № 451/31903 (далее – Приказ № 381), внесены изменения в Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 28.01.16 г. № 21 <...> (далее – Порядок № 21).

В соответствии с указанными изменениями приложение 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита» к налоговой декларации по НДС (далее – приложение 5) изложено в новой редакции, в частности дополнено таблицей 1.1 «Сведения из таблицы 1 (Д5) (приложение 5) о суммах НДС, указанных в налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) на дату представления налоговой декларации по НДС, включенных в сумму налоговых обязательств за отчетный период» (далее – таблица 1.1).

Подпунктом 2 п. 3 разд. V Порядка № 21 определено, что в случае формирования суммы налоговых обязательств за отчетный период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН на дату представления декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.1.

Представление налоговой отчетности по форме, которая учитывает изменения, внесенные Приказом № 381, впервые осуществляется за отчетный период июнь 2018 года (предельный срок представления 20 июля 2018 года), II квартал 2018 года (предельный срок представления 10 августа 2018 года).

Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, с изменениями, внесенными Приказом № 381, подается начиная с 1 июня 2018 года.

То есть суммы НДС, указанные в налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН, отражаются в налоговых декларациях по НДС, которые подаются за отчетные (налоговые) периоды начиная с июня 2018 года (предельный срок представления 20 июля 2018 года), II квартала 2018 года (предельный срок представления 10 августа 2018 года).

Таким образом, если уточняются показатели налоговой декларации по НДС, которая подавалась за отчетные (налоговые) периоды до июня 2018 года, то таблица 1.1 не заполняется. Если уточняются показатели налоговой отчетности по НДС за отчетные (налоговые) периоды, начиная с июня 2018 года (II квартала 2018 года), то таблица 1.1 заполняется в случае, если исправляются показатели, указанные в такой таблице.

ОИР 101.23

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
05.08.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Президент подписал Закон о факторинге Какие проверки, несмотря на мораторий, все-таки будут проводиться Кабмин еще раз обновил правила воинского учета и призыва Для работников определенных категорий планируют утвердить Порядок организации и проведения обяз...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
Новое
06.08.2025
Может ли работница взять соцотпуск на двоих детей за предыдущие годы на новой работе
Нет. Если работница имеет право на такой отпуск, ей при увольнении должна была быть выплачена компенсация за все неиспользованные ею дни ежегодного отпуска, а также дополнительного отпуска работникам, имеющим детей или совершеннолетнего ребенка с инвалидностью с детства подгруппы А I группы. Больше ...
06.08.2025
Может ли председатель фермерского хозяйства работать по совместительству полное рабочее время
Есть время в качестве председателя фермерского хозяйства на дополнительную работу? Рассмотрим, можно ли работать по совместительству полное время. Больше по теме: Оплата больничного по совместительству за счет средств работодателя Продолжительность отпуска по основному месту работы больше, чем на ...
06.08.2025
Кто оплачивает листок нетрудоспособности мобилизованного работника
Предприятие получило э-больничный мобилизованного работника: как быть работодателю? Нужно ли его оплачивать? Больше по теме: Оплата больничного при увольнении работника Когда могут отказать в оплате больничного Работнику, который болеет, больничные начислят в следующем месяце: что в приложении Д1...
Лучшие материалы