Відповідальність за не повідомлення контролюючому органу про відкриття/закриття рахунків/електронних гаманців

Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що після  набрання  чинності Закону України від 12 січня 2023 року № 2888-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо платіжних послуг» (далі – Закон № 2888-ІХ) (чинний з 01.04.2023 року) обов’язок  надсилати  до контролюючих  органів  повідомлення  про  відкриття/закриття  рахунків  платників  податків виникає  не  лише  у  банків  та  інших  фінансових  установ,  а  і  у  небанківських  надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей (п. 69.2 ст. 69 ПКУ).

Емітенти  електронних  грошей  зобов’язані  надіслати  повідомлення  про  відкриття  або закриття  електронного  гаманця  платника  податків  - юридичної  особи  (резидента  і нерезидента), у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної  особи  до  контролюючого  органу,  в  якому  обліковується  платник  податків,  у  день відкриття/закриття рахунку/електронного гаманця.

Відповідальність за неподання небанківськими надавачами платіжних послуг, емітентами електронних грошей відповідним контролюючим органам в установлений статтею 69 ПКУ строк повідомлення про відкриття/закриття рахунків/електронних гаманців платників податків встановлена пунктом 118.1 статті 118 ПКУ та передбачає накладення штрафу у розмірі 680 гривень за кожний випадок неподання або затримки.

Крім того, встановлюється відповідальність за здійснення видаткових операцій за електронним гаманцем платника податків до отримання повідомлення відповідного контролюючого органу про взяття рахунку на облік у контролюючих органах (накладення штрафу на небанківського надавача платіжних послуг, емітента електронних грошей в розмірі 10 відсотків суми всіх операцій за весь період до отримання такого повідомлення, здійснених з використанням таких рахунків (крім операцій з перерахування коштів до бюджетів або державних цільових фондів), але не менш як 1700 гривень) (прим. 8 П. 118.2 ст. 118 ПКУ).

https://od.tax.gov.ua