Ответственность за неуведомление контролирующего органа об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков

Главное управление ГНС в Одесской области информирует, что после вступления в силу Закона Украины от 12 января 2023 года № 2888-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины относительно платежных услуг» (далее – Закон № 2888-ІХ) (действующая с 01.04.2023 года) обязанность направлять в контролирующие органы уведомления об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков возникает не только у банков и других финансовых учреждений, но и у небанковских предоставлятелей платежных услуг, эмитентов электронных денег (п. 69.2 ст. 69 НКУ).

Эмитенты электронных денег обязаны прислать сообщение об открытии или закрытии электронного кошелька налогоплательщика – юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытие/закрытие счета/электронного кошелька.

Ответственность за неподачу небанковскими поставщиками платежных услуг, эмитентами электронных денег соответствующим контролирующим органам в установленный статьей 69 НКУ срок уведомления об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков налогоплательщиков установлена пунктом 118.1 статьи 118 НКУ и предусматривает наложение штрафа в размере 680 гривен за каждый случай неподачи или задержки.

Кроме того, устанавливается ответственность за осуществление расходных операций по электронному кошельку налогоплательщика до получения уведомления соответствующего контролирующего органа о взятии счета на учет в контролирующих органах (наложение штрафа на небанковского поставщика платежных услуг, эмитента электронных денег в размере 10 процентов суммы всех операций за весь период до получения такого уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или государственные целевые фонды), но не менее 1700 гривен) (прим. 8 п. 118.2 ст. 118 НКУ).

https://od.tax.gov.ua