Нумерація касових ордерів та заповнення журналів їх реєстрації: роз'яснення від НБУ

НБУ надав роз'ясненнящодо нумерації прибуткових та видаткових касових ордерів, в також щодо порядку заповнення реквізиту «№ з/п» форм касових документів та навів зразки, як заповнюються журнали реєстрації касових ордерів за двома формами (№КО-3 та № КО-3а)

Бланки прибуткового касового ордеру(типова форма №КО-1) та видаткового касового ордеру (типова форма №КО-2) визначені у додатках до Положення.

Нумерація прибуткових касових ордерів (у реквізиті «Прибутковий касовий ордер № ___ від «___»__________ 20__ року») може здійснюватися в хронологічному порядку з початку кожного наступного місяця в порядку зростання з номера «1» протягом календарного місяця та закінчуватися в кінці місяця відповідним номером.

Наприклад:
01.03.2018 – №1, №2, №3;
02.03.2018 – №4, №5, №6;
03.03.2018 – №7;
…………………..
30.03.2018 – №49, №50, №51.
02.04.2018 – №1, №2, №3 і т. д.

Аналогічно може здійснюватися і нумерація видаткових касових ордерів (у реквізиті «Номер документа»).

У реквізиті «№ з/п» прибуткового касового ордеру та видаткового касового ордеру проставляється номер за порядком (скорочено – №з/п) таких ордерів. При цьому зважаючи, що прибутковий та видатковий касові ордери оформляються на кожну операцію з приймання/видачі готівки, у реквізиті «№ з/п» проставляється - 1.

У реквізиті «№з/п» форм касових документів проставляється номер за порядком (скорочено - № з/п), а саме: у відомості на виплату готівки (додаток 1 до Положення, п. 18 розділу II) – застосовується єдина наскрізна нумерація.

У журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів за типовими формами № КО-3, № КО-3а (додаток 4 до Положення, п. 33 розділу III) – застосовується єдина наскрізна нумерація. 

https://bank.gov.ua