Неправильно застосовано ставку ПДВ: як виправити помилку

Декларація з ПДВ: виправлення помилок

Якщо платник податку під час здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за ставкою 7 %, то для виправлення помилки у податковій накладній платник податку має скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якому у полі «Дата складання» вказати дату, на яку було виявлено помилку, зазначити код причини коригування «104» та у табличній частині зі знаком «−» вказати обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що був зазначений за ставкою 7 %, та зі знаком «+» зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20 %.

Якщо у податковій накладній було відображено обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20 %, - відобразити такий обсяг зі знаком «−» та зі знаком «+» зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою 7 %.

В обох випадках у полі «Код ставки» має бути вказана відповідна ставка податку, а у розділі «А» - заповнений рядок, який відповідає правильній ставці податку.

ЗІР 101.16