Неправильно применена ставка НДС: как исправить ошибку
Если плательщик налога при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составлял налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, облагаемых по ставке 7%, то для исправления ошибки в налоговой накладной налогоплательщик должен составить расчет корректировки к налоговой накладной, в котором в поле «Дата составления» указать дату, на которую была обнаружена ошибка, указать код причины корректировки «104» и в табличной части со знаком «-» указать объем операций по поставке товаров/услуг, который был указан по ставке 7%, и со знаком «+» отметить объем операций, подлежит налогообложению по ставке 20%.
Если в налоговой накладной был отражен объем операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по ставке 20%, - отразить такой объем со знаком «-» и со знаком «+» отметить объем операций, подлежит налогообложению по ставке 7%.
В обоих случаях в поле «Код ставки» должна быть указана соответствующая ставка налога, а в разделе «А» - заполнена строка, который соответствует правильной ставке налога.
ОИР 101.16
Комментарии к материалу