Касовий метод обліку ПДВ і послуги нерезидента: коли оформляти ПН?
Читайте за темою:
Підприємство, яке застосовує касовий метод обліку ПДВ згідно з п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу (далі – ПК), отримує послуги від нерезидента. Оскільки місцем постачання таких послуг є територія України, ця операція потребує нарахування податкових зобов’язань.
Причому податкові зобов’язання при отриманні послуг від нерезидента нараховуються за правилом першої події (п. 187.1 ПК). Тобто отримувач послуг повинен оформити податкову накладну (далі – ПН) або на дату оплати цих послуг, або на дату підписання акта (залежно від того, яка подія відбулася раніше). Також підприємство має право на податковий кредит із ПДВ, якщо зареєструє в ЄРПН таку ПН (п. 198.2 ПК).
Як зазначає податкова в Індивідуальній податковій консультації від 06.12.19 р. № 1766/6/99-00-07-03-02-15/ІПК, порядок оподаткування операцій при отриманні послуг від нерезидента – один для всіх, у тому числі і для платників ПДВ, які застосовують касовий метод.
Тобто «касовик» і податкові зобов’язання, і податковий кредит за цією операцією відображає на дату першої події незалежно від моменту оплати послуг.
Коментарі до матеріалу