Кассовый метод учета НДС и услуги нерезидента: когда оформлять НН?

Читайте по теме:

Услуги от нерезидента и кассовый метод

Предприятие, которое применяет кассовый метод учета НДС согласно п. 44 подразд. 2 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК), получает услуги от нерезидента. Поскольку местом поставки таких услуг является территория Украины, эта операция требует начисления налоговых обязательств.

Причем налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента начисляются по правилу первого события (п. 187.1 НК). То есть получатель услуг должен оформить налоговую накладную (далее – НН) либо на дату оплаты этих услуг, либо на дату подписания акта (в зависимости от того, какое событие произошло раньше). Также предприятие имеет право на налоговый кредит по НДС, если зарегистрирует в ЕРНН такую НН (п. 198.2 НК).

Как отмечает налоговая в Индивидуальной налоговой консультации от 06.12.19 г. № 1766/6/99-00-07-03-02-15/ІПК, порядок налогообложения операций при получении услуг от нерезидента – один для всех, в том числе и для плательщиков НДС, которые применяют кассовый метод. 

То есть «кассовик» и налоговые обязательства, и налоговый кредит по этой операции отражает на дату первого события независимо от момента оплаты услуг.