Часткове повернення безкоштовно поставленого товару: як скласти РК до ПН

Як скласти розрахунок коригування до податкової накладної в разі часткового повернення товару, який був безоплатно поставлений отримувачу?

Ідеться про складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання.

Зокрема, кожному рядку податкової накладної, що коригується, відповідає два рядки розрахунку коригування:

• у першому з них "обнуляється" рядок податкової накладної, кількість за яким змінюється (у графі 7 зі знаком "-" потрібно вказати значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується);
• у другому рядку в графі 1.2 потрібно зазначити новий (доданий) номер рядка, у графі 7 - нове (змінене) значення кількості товару.

В обох рядках розрахунку коригування:

• у графі 2.1 зазначають однаковий код причини коригування - 102 (Зміна кількості);
• значення граф 3-6 має відповідати значенню, відповідно, граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
• графи 9, 10 та 14 не заповнюють;
• графи 8 та 13 заповнюють таким чином:
• якщо в податковій накладній у графах 7 та 10 було вказано "0", то в розрахунку коригування до такої податкової накладної в графах 8 та 13 зазначають "0";
• якщо в податковій накладній графи 7 та 10 не заповнено, то в розрахунку коригування до такої податкової накладної графи 8 і 13 не підлягають заповненню.

tr.tax.gov.ua