Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Частичный возврат бесплатно поставленного товара: как составить РК к НН

05.03.2020

Как составить расчет корректировки к налоговой накладной в случае частичного возврата товара, который был бесплатно поставлен получателю?

Речь идет о составлении расчета корректировки к налоговой накладной, составленной на сумму, исчисленную исходя из фактической цены поставки.

Так, каждой строке налоговой накладной, которая корректируется, соответствует две строки расчета корректировки:

  • в первой из них "обнуляется" строка налоговой накладной, количество по которой изменилось (в графе 7 со знаком "-" нужно указать значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется);
  • во второй строке в графе 1.2 следует указать новый (добавленный) номер строки, в графе 7 - новое (измененное) значение количества товара.

В обеих строках расчета корректировки:

  • в графе 2.1 указывают одинаковый код причины корректировки - 102 (Изменение количества);
  • значение граф 3-6 должно соответствовать значению, соответственно, граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
  • графы 9, 10 и 14 не заполняются;
  • графы 8 и 13 заполняются следующим образом:
  • если в налоговой накладной в графах 7 и 10 был указан "0", то в расчете корректировки к такой налоговой накладной в графах 8 и 13 указывают "0";
  • если в налоговой накладной графы 7 и 10 не заполнены, то в расчете корректировки к такой налоговой накладной графы 8 и 13 не подлежат заполнению.

tr.tax.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
19.08.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Президент подписал Закон о «заморозке» кредитов для аграриев Совместительство: ограничения, особенности и необходимые действия работодателя Правительство разрешило бронировать 100 % работников критически важных предприятий на прифронтовых террит...
02.06.2025
Важное в мае для плательщиков НДС
Ознакомьтесь с важными материалами для плательщиков НДС в мае. Больше по теме: Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Спецпроект «Электронное администрирование НДС: правила, риски, решения» Спецпроект «Особенности налогообложения НДС в условиях военного времени»...
08.07.2025
С 5 июля в Украине возобновляется обязательное представление статистической отчетности
Президент 3 июля подписал Закон от 18.06.2025 № 4505-IX, он официально опубликован 5 июля и с этого дня вступил в силу. Верховная Рада поддержала изменения к п. 1 Закона от 03.03.2022 № 2115-IX «О защите интересов субъектов подачи отчетности и других документов в период действия военного ...
Новое
22.08.2025
Если бизнес пострадал в результате войны – получите временное освобождение от налоговых обязанностей
Право на освобождение имеют юридические и физические лица, которые пострадали от российской агрессии и не могут выполнять свои налоговые обязанности из-за ее последствий. Подробнее см. ниже. Больше по теме: Опубликован перечень ВОТ и территорий ведения боевых действий: как воспользоваться налоговым...
22.08.2025
Списание кредиторской задолженности, возникшей вследствие деятельности ФЛП: что с налогообложением
Поскольку кредиторская задолженность ФЛП перед юрлицом возникла в результате проведения хоздеятельности (получение товара без дальнейшей оплаты его стоимости), то доход в виде списанной кредиторской задолженности включается в состав общего налогооблагаемого дохода ФЛП. В то же время, если списание к...
22.08.2025
Для повторного увольнения после восстановления нельзя использовать то же основание: судебное решение
Несоблюдение процедуры увольнения работника после восстановления на работе по решению суда является нарушением трудового законодательства и основанием для его восстановления на работе. Работодатель обязан заново осуществить новое персональное предупреждение работника о последующем увольнении не позд...
Лучшие материалы