Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Бухгалтери, аудитори та податкові консультанти мають розробити власні положення про здійснення фінмоніторингу

Увага!
02.09.2024

Мінфін у листі від 30.07.2024 № 26110-06-10/22448 надав роз’яснення щодо внутрішніх документів з питань фінмоніторингу, зокрема, субʼєктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання та нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України. 

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ 

Лист
від 30.07.2024 № 26110-06-10/22448 

Громадським організаціям, громадським спілкам, органам професійного самоврядування, субʼєктам первинного фінансового моніторингу (за списком) 

Про надання інформації 

Відповідно до положень статей 6, 18 Закону України від 06.12.2019 № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон № 361) Мінфін є субʼєктом державного фінансового моніторингу, що здійснює державне регулювання і нагляд у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення (далі – запобігання та протидія) за спеціально визначеними субʼєктами первинного фінансового моніторингу (далі – СПФМ): субʼєктами аудиторської діяльності; бухгалтерами, субʼєктами господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку; субʼєктами господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування; субʼєктами господарювання, що надають посередницькі та/або консультаційні послуги під час здійснення операцій з нерухомим майном; субʼєктами господарювання, які здійснюють торгівлю за готівку дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням та виробами з них; субʼєктами господарювання, які здійснюють торговельну діяльність культурними цінностями та/або надають посередницькі послуги в такій діяльності; субʼєктами господарювання, які проводять лотереї та/або азартні ігри. 

Мінфін 07.06.2024 видав наказ № 282 «Про затвердження Положення про здійснення фінансового моніторингу субʼєктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України», який зареєстрований у Мінʼюсті 16.07.2024 за № 1071/42416 (далі – наказ № 282) та набирає чинності з 01 серпня 2024 року, але не раніше дня його офіційного опублікування. 

Положенням про здійснення фінансового моніторингу субʼєктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання та нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України, затвердженим наказом № 282, встановлено вимоги щодо виконання СПФМ норм законодавства у сфері запобігання та протидії, зокрема щодо: 

  • заходів для належної організації та проведення первинного фінансового моніторингу, належної системи управління ризиками; 
  • призначення працівника, відповідального за проведення фінансового моніторингу; 
  • правил фінансового моніторингу, програм проведення первинного фінансового моніторингу та інших внутрішніх документів з питань фінансового моніторингу, єдиних правил із питань запобігання та протидії групи, учасниками якої є СПФМ; 
  • проведення навчальних заходів, підготовки персоналу (працівників) СПФМ щодо виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу; 
  • здійснення належної перевірки клієнтів, ідентифікації, верифікації клієнтів, верифікації фізичної особи при віддаленому встановленні ділових відносин (проведенні фінансової операції без встановлення ділових відносин), встановлення кінцевих бенефіціарних власників, особливостей та надійних джерел для здійснення належної перевірки; 
  • спрощених та посилених заходів належної перевірки клієнта, заходів щодо неприбуткових організацій, додаткових заходів щодо клієнтів, які (кінцеві бенефіціарні власники яких) є політично значущими особами, членами їх сімей та особами, повʼязаними з політично значущими особами; використання агентів, інформації щодо належної перевірки клієнта, отриманої від третьої особи; 
  • моніторингу фінансових операцій, відмови від встановлення (підтримання) ділових відносин / проведення фінансової операції; зупинення, поновлення фінансових операцій та виконання рішень (доручень) Держфінмоніторингу, замороження / розмороження активів, що повʼязані з тероризмом та його фінансуванням, розповсюдженням зброї масового знищення та його фінансуванням; 
  • надання особами повідомлень про порушення у сфері запобігання та протидії, порядку їх розгляду; 
  • проведення внутрішніх перевірок або незалежного аудиту діяльності СПФМ; 
  • порядку подання на запит Мінфіну інформації та/або документів (висновків, рішень), копій документів або витягів з документів. 

Зважаючи на зазначене, закликаємо СПФМ не зволікати та забезпечити розроблення внутрішніх процедур із запобігання та протидії відповідно до вимог наказу № 282. 

Водночас зауважуємо, що під час здійснення нагляду за діяльністю СПФМ, зокрема під час застосування заходів впливу до СПФМ за порушення вимог Закону № 361, Мінфін буде враховувати, крім строку набрання чинності Законом № 361, також строк набрання чинності нормативно-правовими актами, розробленими відповідно до цього Закону, зокрема наказом № 282. 

Перший заступник Міністра
Д. УЛЮТІН


Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
30.09.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня   Унесено зміни до переліку територій бойових дій і ТОТ (наказ від 11.09.2025) З 27 вересня змінюються правила реєстрації ПН: роз’яснення ДПС Зміни в бронюванні: що передбачено в Програмі діяльності КМУ Для ФОП та самозайнятих – нові правила...
08.09.2025
Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін
Закон № 4536 вносить зміни, зокрема, до Податкового кодексу, Закону від 08.07.2010 № 2464-VІ , Закону від 18.06.2024 № 3817-ІХ. Більшість норм Закону № 4536 набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 1 жовтня 2025 року. Більше за темою: Квартальна об&...
17.07.2025
Кабмін оновив правила визначення критичності підприємств для бронювання працівників
Порядок та Критерії, за якими бронюють працівників підприємств, знову зазнали змін. Розглянемо, кого цього разу це стосується. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у ф...
Нове
02.10.2025
Як подати повідомлення про нещасний випадок на виробництві через воєнні дії
Внаслідок обстрілів підприємства стався нещасний випадок з працівниками. Як і кому подати відповідне повідомлення? Більше за темою: Смерть єдиного засновника фермерського господарства: як функціонувати надалі? Припинення трудового договору в разі смерті працівника або роботодавця Відповідно до ст....
02.10.2025
Хто виплачує допомогу внаслідок нещасного випадку на виробництві
Стався нещасний випадок на виробництві. Хто оплачує допомогу, в якому розмірі та з якої дати? Більше за темою: Смерть єдиного засновника фермерського господарства: як функціонувати надалі? Припинення трудового договору в разі смерті працівника або роботодавця Відповідно до ст. 36 Закону від 23.09....
02.10.2025
Чи підлягає оподаткуванню та відображенню у додатку 4ДФ кошти, сплачені продавцем ФО-покупцю у зв’язку із поверненням товару протягом 14 днів
Чи потрібно показувати повернення коштів за товар належної якості у додатку 4ДФ, якщо це не гарантійний випадок? Розглянемо в цьому матеріалі. Більше за темою: Повернення товару в інтернет-магазин Повернення товару після спливу 1095 днів: облік ПДВ Чи підлягає оподаткуванню та відображенню ...
Кращі матеріали