Бухгалтеры, аудиторы и налоговые консультанты должны разработать собственные положения об осуществлении финмониторинга

Минфин в письме от 30.07.2024 № 26110-06-10/22448 предоставил разъяснения о внутренних документах по вопросам финмониторинга, в частности, у субъектов первичного финансового мониторинга, государственное регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Министерство финансов Украины.

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ 

Лист
від 30.07.2024 № 26110-06-10/22448 

Громадським організаціям, громадським спілкам, органам професійного самоврядування, субʼєктам первинного фінансового моніторингу (за списком) 

Про надання інформації 

Відповідно до положень статей 6, 18 Закону України від 06.12.2019 № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон № 361) Мінфін є субʼєктом державного фінансового моніторингу, що здійснює державне регулювання і нагляд у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення (далі – запобігання та протидія) за спеціально визначеними субʼєктами первинного фінансового моніторингу (далі – СПФМ): субʼєктами аудиторської діяльності; бухгалтерами, субʼєктами господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку; субʼєктами господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування; субʼєктами господарювання, що надають посередницькі та/або консультаційні послуги під час здійснення операцій з нерухомим майном; субʼєктами господарювання, які здійснюють торгівлю за готівку дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням та виробами з них; субʼєктами господарювання, які здійснюють торговельну діяльність культурними цінностями та/або надають посередницькі послуги в такій діяльності; субʼєктами господарювання, які проводять лотереї та/або азартні ігри. 

Мінфін 07.06.2024 видав наказ № 282 «Про затвердження Положення про здійснення фінансового моніторингу субʼєктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України», який зареєстрований у Мінʼюсті 16.07.2024 за № 1071/42416 (далі –наказ № 282) та набирає чинності з 01 серпня 2024 року, але не раніше дня його офіційного опублікування. 

Положенням про здійснення фінансового моніторингу субʼєктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання та нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України, затвердженим наказом № 282, встановлено вимоги щодо виконання СПФМ норм законодавства у сфері запобігання та протидії, зокрема щодо: 

• заходів для належної організації та проведення первинного фінансового моніторингу, належної системи управління ризиками; 
• призначення працівника, відповідального за проведення фінансового моніторингу; 
• правил фінансового моніторингу, програм проведення первинного фінансового моніторингу та інших внутрішніх документів з питань фінансового моніторингу, єдиних правил із питань запобігання та протидії групи, учасниками якої є СПФМ; 
• проведення навчальних заходів, підготовки персоналу (працівників) СПФМ щодо виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу; 
• здійснення належної перевірки клієнтів, ідентифікації, верифікації клієнтів, верифікації фізичної особи при віддаленому встановленні ділових відносин (проведенні фінансової операції без встановлення ділових відносин), встановлення кінцевих бенефіціарних власників, особливостей та надійних джерел для здійснення належної перевірки; 
• спрощених та посилених заходів належної перевірки клієнта, заходів щодо неприбуткових організацій, додаткових заходів щодо клієнтів, які (кінцеві бенефіціарні власники яких) є політично значущими особами, членами їх сімей та особами, повʼязаними з політично значущими особами; використання агентів, інформації щодо належної перевірки клієнта, отриманої від третьої особи; 
• моніторингу фінансових операцій, відмови від встановлення (підтримання) ділових відносин / проведення фінансової операції; зупинення, поновлення фінансових операцій та виконання рішень (доручень) Держфінмоніторингу, замороження / розмороження активів, що повʼязані з тероризмом та його фінансуванням, розповсюдженням зброї масового знищення та його фінансуванням; 
• надання особами повідомлень про порушення у сфері запобігання та протидії, порядку їх розгляду; 
• проведення внутрішніх перевірок або незалежного аудиту діяльності СПФМ; 
• порядку подання на запит Мінфіну інформації та/або документів (висновків, рішень), копій документів або витягів з документів. 

Зважаючи на зазначене, закликаємо СПФМ не зволікати та забезпечити розроблення внутрішніх процедур із запобігання та протидії відповідно до вимог наказу № 282. 

Водночас зауважуємо, що під час здійснення нагляду за діяльністю СПФМ, зокрема під час застосування заходів впливу до СПФМ за порушення вимог Закону № 361, Мінфін буде враховувати, крім строку набрання чинності Законом № 361, також строк набрання чинності нормативно-правовими актами, розробленими відповідно до цього Закону, зокрема наказом № 282. 

Перший заступник Міністра
Д. УЛЮТІН

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm