Безосновательно составлена сводная НН на компенсирующие НДС-обязательства: как заполнить РК

Как заполнить расчет корректировки к сводной налоговой накладной, безосновательно составленной согласно п. 199.1 НКУ и зарегистрированной в ЕРНН?

Если плательщик НДС в соответствии с требованиями п. 199.1 НКУ безосновательно составил и зарегистрировал в ЕРНН сводную налоговую накладную, то он должен составить расчет корректировки, в котором выводятся в «0» показатели, указанные в такой налоговой накладной.

В таком расчете корректировки нужно указать дату составления и порядковый номер такой безосновательно составленной сводной налоговой накладной.

При этом в графе 2.1 раздела Б табличной части расчета корректировки следует указать код причины 202 - «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ».

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН плательщиком НДС, который составил такую сводную налоговую накладную.

ОИР 101.15