Податок на виведений капітал: плюси, мінуси та підводні камені

Президент України на початку грудня на зустрічі з представниками бізнесу повідомив про те, що введення податку на виведений капітал у 2018 році відміняється.

Нові "податкові спрощення" почнуть впроваджувати тільки у 2019 році.

Податок на виведений капітал передбачає, що бізнесу доведеться платити 15% податку при виплаті дивідендів фізособам або 15% - юридичним особам-нерезидентам України. До цього гроші можна вкласти у розвиток компанії. При цьому, виплата дивідендів юридичній особі, яка також є платником податку на виведений капітал, не обкладається податком.

Зараз підприємство зобов'язане сплачувати 18% податку на прибуток у кінці звітного періоду. 20% доведеться платити при здійсненні платежів, прирівняних до виведення капіталу, або 5% - для відсотків по кредитах від пов'язаних з українською компанією кредиторів-нерезидентів.

Також передбачається, що з 2019 року підприємців звільнять від сплати податку з доходів фізосіб (ПДФО) при виплаті дивідендів фізособам.

Крім того, планується скасувати податок на репатріацію, який стягується при виплаті дивідендів юрособам-нерезидентам України.

Які плюси і мінуси чекають бізнес при впровадженні податку на виведений капітал

Доля збитків

Перехід на новий податок обіцяє величезні бюджетні втрати у перші роки його дії. Суми називаються різні. У перший рік вони не перевищать 25 млрд грн. А в офісі великих платників податків ДФС заявляли, що втрати бюджету за два роки у разі прийняття податку на виведений капітал складуть 80-100 млрд грн.

Передбачається, що "режим збитків" триватиме близько 2-3 років. Але ці збитки того варті. У тих країнах, де впровадили податок на виведений капітал, ВВПув середньому збільшується на 1,5% у рік.

Але кілька років доведеться потерпіти. Чудес не буває. Якщо з бюджету зникнуть суми податку на прибуток, основними способами їх заміщення буде або скорочення бюджетних витрат, або збільшення надходжень від інших податків, або" інфляційний податок ", або комбінація перерахованого вище.

Податок і бізнес

Ведення бізнесу в Україні останнім часом нагадує боротьбу за право заробляти гроші. Можливо, самі підприємці не проти показувати весь дохід, платити податки і зарплати "по-білому", проте в українських реаліях це не завжди можливо.

Перед тим як запровадити новий податок, потрібно просто проаналізувати системи податків, дізнатися, чи дійсно існують об'єктивні передумови для заміни податку на прибуток новим податком.

Для початку потрібно проаналізувати, які суми податку на прибуток донараховують контролюючі органи vs сум, сплачених платниками добровільно, скільки було суперечок між платниками та податківцями з податку на прибуток і яка кількість звернень від платників до контролюючих органів за роз'ясненнями щодо податку на прибуток.

Також варто було б проаналізувати структуру збитків підприємств. Абсурдно вважати всі накопичені збитки є результатом зловживань. Непогано б проаналізувати динаміку збитків (збільшення або зменшення), а також динаміку переплат з податку на прибуток: повертають платникам переплати або, навпаки, переплати ростуть.

І тільки після так званого тестування впроваджувати новий варіант або залишити стару систему. Якщо ж цього не зробити, то у результаті ми можемо отримати стару систему оподаткування, тільки з іншою назвою.

Ще одним приводом для занепокоєння бізнес називає виплату 20% від платежів, прирівняних до виведення капіталу. Йдеться про те, що підприємства не впевнені, чи не будуть при податковій перевірці деякі витрати прирівняні до прихованих виведенних доходів.

Експерти вважають, що потрібно перевірити чи зможуть податківці прирівняти чи ні до прихованих виплат дивідендів кожен платіж, який пов'язаний з господарською діяльністю. Адже якщо цього не зробити, то у першу чергу новий податок може завдати необґрунтований удар по добросовісним платникам податків.

Для впровадження податку на виведений капітал у першу чергу потрібно реформувати несправедливі суди, фіскальні та силові органи. Адже в існуючих умовах заміна податку нічого не дасть.

Але є і ті, хто виграє від того, що відбудеться. Новий податок, безумовно, сподобається акціонерам прибуткових підприємств, які реінвестують прибуток. Їм не доведеться платити податок на реінвестований прибуток. Також він сподобається акціонерам тих підприємств, які прибуток хоч і не реінвестують, але новий податок теж платити не збираються.

Однак, для цього не обов'язково вводити новий податок. Такого ж результату можна досягти і в рамках чинного податку на прибуток - шляхом внесення незначних змін у законодавство. "У пропонованому новому податоку чимало "дірок", крізь які легко і без значних ризиків можна вивести кошти без сплати податку.

Інвестиції

Як новий податок вплине на інвестиції зараз доводиться тільки гадати. Занадто мало авторитетних незаангажованих досліджень з цього питання.

Захисники нового податку випромінюють оптимізм і відвагу. При цьому, в уряді до даного питання відносяться більш скептично, що теж природно.

Хотілося б почути думку міжнародних організацій, бажано, не дуже "комерційних", у яких є досвід аналізу податкових політик різних країн і впливу таких політик на мотивацію бізнесу та інвестиційний клімат.

В Інституті економічних досліджень та політичних консультацій додають, що великого сплеску економічного зростання за рахунок інвестицій після впровадження податку на виведений капітал не варто очікувати.

Джерело: http://biz.nv.ua/