Налог на выведенный капитал: плюсы, минусы и подводные камни

Президент Украины в начале декабря на встрече с представителями бизнеса сообщил о том, что введение налога на выведен капитал в 2018 году отменяется.

Новые "налоговые упрощения" начнут внедрять только в 2019 году.

Налог на выведен капитал предполагает, что бизнесу придется платить 15% налога при выплате дивидендов физлицам или 15% - юридическим лицам-нерезидентам Украины. К этому деньги можно вложить в развитие компании. При этом, выплата дивидендов юридическому лицу, которое также является плательщиком налога на выведен капитал, не облагается налогом.

Сейчас предприятие обязано платить 18% налога на прибыль в конце отчетного периода. 20% придется платить при осуществлении платежей, приравненных к выводу капитала, или 5% - для процентов по кредитам от связанных с украинской компанией кредиторов-нерезидентов.

Также предполагается, что с 2019 года предприниматели освобождены от уплаты налога с доходов физических лиц (НДФЛ) при выплате дивидендов физлицам.

Кроме того, планируется отменить налог на репатриацию, который взимается при выплате дивидендов юрлицам-нерезидентам Украины.

Какие плюсы и минусы ждут бизнес при внедрении налога на выведен капитал

Судьба убытков

Переход на новый налог обещает огромные бюджетные потери в первые годы его действия. Суммы называются разные. В первый год они не превысят 25 млрд грн. А в офисе крупных налогоплательщиков ДФС заявляли, что потери бюджета за два года в случае принятия налога на выведен капитал составят 80-100 млрд грн.

Предполагается, что "режим убытков" продлится около 2-3 лет. Но эти убытки того стоят. В тех странах, где внедрили налог на выведен капитал, ВВПув среднем увеличивается на 1,5% в год.

Но несколько лет придется потерпеть. Чудес не бывает. Если из бюджета исчезнут суммы налога на прибыль, основными способами их замещения будет или сокращение бюджетных расходов, или увеличение поступлений от других налогов, или "инфляционный налог", или комбинация вышеперечисленного.

Налог и бизнес

Ведение бизнеса в Украине в последнее время напоминает борьбу за право зарабатывать деньги. Возможно, сами предприниматели не против показывать весь доход, платить налоги и зарплаты "по-белому", однако в украинских реалиях это не всегда возможно.

Перед тем как ввести новый налог, нужно просто проанализировать системы налогов, узнать, действительно существуют объективные предпосылки для замены налога на прибыль новым налогом.

Для начала нужно проанализировать, какие суммы налога на прибыль доначисляются контролирующие органы vs сумм, уплаченных добровольно, сколько было споров между плательщиками и налоговиками по налогу на прибыль и количество обращений от плательщиков в контролирующие органы за разъяснениями по налогу на прибыль.

Также стоило бы проанализировать структуру убытков предприятий. Абсурдно считать накопленных убытков является результатом злоупотреблений. Неплохо бы проанализировать динамику убытков (увеличение или уменьшение), а также динамику переплат по налогу на прибыль: возвращают плательщикам переплаты или, наоборот, переплаты растут.

И только после так называемого тестирования внедрять новый вариант или оставить старую систему. Если же этого не сделать, то в результате мы можем получить старую систему налогообложения, только с другим названием.

Еще одним поводом для беспокойства бизнес называет выплату 20% от платежей, приравненных к выводу капитала. Речь идет о том, что предприятия не уверены, не будут при налоговой проверке некоторые расходы приравнены к скрытым выводом доходов.

Эксперты считают, что нужно проверить смогут налоговики приравнять или нет к скрытым выплат дивидендов каждый платеж, связанный с хозяйственной деятельностью. Ведь если этого не сделать, то в первую очередь новый налог может нанести необоснованный удар по добросовестным налогоплательщикам.

Для введения налога на выведен капитал в первую очередь нужно реформировать несправедливые суды, фискальные и силовые органы. Ведь в существующих условиях замена налога ничего не даст.

Но есть и те, кто выигрывает от того, что произойдет. Новый налог, безусловно, понравится акционерам прибыльных предприятий, реинвестируют прибыль. Им не придется платить налог на реинвестированная прибыль. Также он понравится акционерам тех предприятий, которые прибыль хоть и не реинвестируют, но новый налог тоже платить не собираются.

Однако, для этого не обязательно вводить новый налог. Такого же результата можно достичь и в рамках действующего налога на прибыль - путем внесения незначительных изменений в законодательство. "В предлагаемом новом налоге немало" дыр ", через которые легко и без значительных рисков можно вывести средства без уплаты налога.

Инвестиции

Как новый налог повлияет на инвестиции сейчас приходится только гадать. Слишком мало авторитетных незаангажированных исследований по этому вопросу.

Защитники нового налога излучают оптимизм и отвагу. При этом в правительстве к данному вопросу относятся более скептически, что тоже естественно.

Хотелось бы услышать мнение международных организаций, желательно, не очень "коммерческих", у которых есть опыт анализа налоговых политик различных стран и влияния таких политик на мотивацию бизнеса и инвестиционный климат.

В Институте экономических исследований и политических консультаций добавляют, что большого всплеска экономического роста за счет инвестиций после введения налога на выведен капитал не стоит.

Источник: http://biz.nv.ua/