Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Метри та гектари: як розпорядитися нерухомістю і землею в статутному капіталі компанії

12.03.2019

Земля і нерухомість з різних причин потрапляють до статутного капіталу компаній. Хтось із власників за рахунок належного йому/їй майна хоче збільшити розмір своєї частки в компанії, а отже – і вплив на прийняття ключових управлінських рішень (більша частка, більше впливу, більше дивідендів). А хтось прагне продати цю землю або нерухомість, але не безпосередньо, а через продаж частки в бізнесі (корпоративних прав у компанії, статутний капітал якої сформований цими активами). По суті, угода купівлі-продажу і внесення в статутний капітал – це способи передачі права власності на майно. Як розпорядитися землею і нерухомістю з максимальною вигодою читайте далі.

Податки в угодах із землею/нерухомістю: чи є і хто платить? Тут усе залежить від того, хто володіє ними на старті – фізична особа (людина) чи юридична особа (інша компанія).

Якщо землею/нерухомістю володіє фізособа

При внесенні землі/нерухомості в статутний капітал компанії учасники такої компанії на загальних зборах на свій розсуд оцінюють вартість землі/нерухомості та розмір внеску учасника (і розмір частки в компанії). Після реєстрації компанії або реєстрації змін земля/нерухомість переоформлюється на компанію у нотаріуса.

На старті такої угоди фізична особа – власник землі/нерухомості не платить податок з доходів, тому що не отримує доходу. Податок з'явиться, коли людина продасть свою частку в компанії (корпоративні права, отримані при внесенні землі до статутного капіталу). Це буде 18% податку + 1,5% військового збору з різниці між вартістю землі при внесенні до статутного капіталу і сумою продажу частки. Якщо різниці між цими сумами немає або майно продається за ціною нижче первісного внеску, то податку не буде.

Якщо землею володіє юрособа

У такому випадку вартість об'єкта, який вноситься до статутного капіталу, учасники також визначають самостійно.

Але, якщо нерухомість вноситься до статутного капіталу/продається нижче балансової вартості і колишній власник є платником ПДВ, то потрібно заплатити податок на додану вартість в розмірі 20%. При цьому податок вираховується з більшої суми. Сума податку буде списана з електронного ПДВ-рахунку  при реєстрації податкової накладної на адресу покупця (якщо покупець – платник ПДВ) або як виданої неплатнику ПДВ. Податкове зобов'язання виникає в тому місяці, коли нерухомість буде перереєстровано на нового власника.

Якщо власник нерухомості – неплатник ПДВ і не зареєстрований як платник єдиного податку, а вартість угоди буде більшою від 1 млн грн, то йому потрібно буде зареєструватися платником ПДВ.

Якщо обидві сторони угоди – платники ПДВ, то при внесенні нерухомості до статутного капіталу продавець (той хто вносить нерухомість) декларує податковий кредит з ПДВ, а покупець (в даному випадку – підприємство, в статутний капітал якого нерухомість вноситься) отримує право на податковий кредит з ПДВ в такому ж розмірі, але за умови правильного документального оформлення операції.

Що вигідніше – вносити в капітал чи продавати? По суті обидві угоди мають однакові податкові наслідки для власника такої нерухомості/землі. Різниця лише у вартості оформлення, і вона буде відчутною на дорогих об'єктах.

При купівлі-продажу нерухомості, крім адміністративного збору за реєстрацію права власності, оплачуються послуги нотаріуса в розмірі 1% від вартості угоди і 1% – у пенсійний фонд. При цьому витрати на оплату послуг нотаріуса розподіляються сторонами за домовленістю, а пенсійний збір платить покупець. Тому, якщо ви оцінили свій актив в 1 млн грн, то 20 000 грн заплатите на старті у вигляді цих стягнень. Якщо вносити такий об'єкт в статутний капітал компанії, то потрібно заплатити нотаріусу лише 1% від вартості майна.

Фізичній особі вигідніше вносити нерухомість/землю до статутного капіталу. Адже при такому сценарії ви та інші учасники компанії оцінюєте актив самі. А для угоди купівлі-продажу потрібно зробити оцінку (визначити ринкову вартість об'єкта) з реєстрацією звіту оцінювача на електронному майданчику. Цього вимагає нотаріус і податкова. По видатках це: мінімум 1400 грн за реєстрацію на електронному порталі + послуги оцінювача мінімум 500 грн + вартість нотаріального оформлення угоди (1% від оціночної вартості майна та 1% в пенсійний фонд) + 18% податок з доходів фізичних осіб + 1,5% військовий збір. Тобто, якщо оцінювач оцінює ваше майно на 1 млн грн, ви заплатите за операцію понад 200 000 грн.

Якщо власник – юридична особа, то угода купівлі-продажу і внесення в статутний капітал практично рівноцінні і відрізняються лише податком на прибуток. Внесок в статутний капітал вважається інвестицією для власника нерухомості/землі, а продаж порожує податок на прибуток в розмірі 18%. ПДВ однаковий.

Як розпорядитися землею і нерухомістю? Коли ви володієте землею або нерухомістю, у вас є можливість заробляти: здавати її в оренду або продати і отримати за це гроші відразу. Якщо внести в статутний капітал компанії, де ви будете учасником, це дасть можливість отримати більше прав на частку і на управління бізнесом. Але в такому випадку ви вже не володієте цим активом, нею володіє ваша компанія і розпоряджається нею директор цієї компанії, якщо інші правила гри ви не зафіксуєте в статуті або корпоративному договорі між учасниками.

http://mind.ua

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
16.09.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін Уряд подав до Ради законопроєкт про скасування актів виконаних робіт ДПС відповідає на актуальні запитання платників податків: лист від 05.09.2025 Унесено зміни до переліку територій бойових дій і ТОТ (...
17.07.2025
Кабмін оновив правила визначення критичності підприємств для бронювання працівників
Порядок та Критерії, за якими бронюють працівників підприємств, знову зазнали змін. Розглянемо, кого цього разу це стосується. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у ф...
26.08.2025
Роз’яснення Мінекономіки щодо організації бронювання військовозобов’язаних: лист від 19.08.2025
Мінекономіки: лист від 19.08.2025 № 2704-20/55225-03 щодо організації бронювання військовозобов’язаних. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у фермерському ...
Нове
18.09.2025
Реформа податкової: бізнес за впровадження антикорупційних механізмів
Представлено опитування великого бізнесу щодо проблем взаємодії із податковою та очікувань від реформи ДПС. Про що йшлося і які висновки – дивіться нижче. Більше за темою: Перевірки-2025: коли діє мораторій? Мораторій на безпідставні перевірки - 2025: що змінилося? Корупційні ризики залишают...
18.09.2025
Дайджест новин «Бізнес без бар’єрів» за серпень 2025 року
«Бізнес без бар’єрів» – спільнота компаній, які об’єдналися навколо ініціативи першої леді Олени Зеленської «Без бар’єрів», спрямованої на створення рівних можливостей для всіх українців. «Бізнес без бар’єрів» – спільнота компан...
18.09.2025
ІТ-компанії з інновацій у сфері держпослуг можуть отримати до 150 тис. євро
Україна стрімко цифровізує державні послуги, однак інституції часто стикаються з труднощами у швидкому впровадженні інновацій у відповідь на нові виклики. Саме тому GovTech Lab Ukraine відкриває для стартапів (серії А+) і технологічних компаній – як українських, так і міжнародних – можли...
Кращі матеріали