Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Бухгалтерський облік ПДВ

03.06.2021

Тема цього спецвипуску – бухгалтерський облік ПДВ. Ми почали із загальних правил і розповіли, на яких рахунках бухгалтерського обліку слід відображати податковий кредит і податкові зобов’язання, а потім розглянули 12 практичних ситуацій. Зокрема, ви дізнаєтеся:

  • як обліковувати ПДВ у разі, коли товари (послуги) придбавають для використання в госпдіяльності та в операціях, що обкладаються ПДВ, а також у разі, коли товари (послуги) придбавають для використання (повного або часткового) в операціях, що не обкладаються ПДВ;
  • як і коли можна списати податковий кредит, якщо ПН не була зареєстрована постачальником протягом 1 095 днів;
  • як обліковувати ПДВ у разі реалізації товарів (послуг) (у т. ч. якщо база оподаткування вища від їх договірної вартості);
  • як відобразити в обліку нарахування податкових зобов’язань із ПДВ при списанні товарів, виробничих запасів, готової продукції внаслідок їх псування, крадіжки, недостачі;
  • як відобразити коригування податкових зобов’язань і податкового кредиту при поверненні товарів (послуг);
  • як обліковувати рух грошей на електронному рахунку в системі електронного адміністрування;
  • як відобразити донарахування податкових зобов’язань, суми штрафу і пені за уточнюючими розрахунками до декларації з ПДВ;
  • як відображати в бухобліку нарахування ПДВ за залишками товарів і необоротних активів при анулюванні ПДВ-реєстрації.

Також читайте:

  • у чому особливості ведення обліку ПДВ за касовим методом, а саме: хто може скористатися касовим методом; як вести ПДВ-облік платникові, який застосовує і касовий метод обліку ПДВ, і звичайний (за першою подією); як оформляти податкові накладні та відображати операції в декларації з ПДВ.

Консультації

Бухгалтерський облік ПДВ: 12 практичних ситуацій

Ситуація 1 Придбання товарів (послуг) для використання в госпдіяльності в оподатковуваних операціях

Ситуація 2 ПН за придбаним товаром (послугою) не була отримана протягом 1 095 днів

Ситуація 3 Придбання товарів (послуг) для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 198.5 ПК)

Ситуація 4 Придбання товарів (послуг) для часткового використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 199.1 ПК)

Ситуація 5 Зміна напряму використання товарів, необоротних активів, послуг

Ситуація 6 Реалізація товарів (послуг)

Ситуація 7 Списання необоротних активів і товарів із балансу

Ситуація 8 Повернення товару або передоплати

Ситуація 9 Облік руху коштів на рахунку в СЕА

Ситуація 10 Нарахування ПДВ, штрафів і пені за уточнюючими розрахунками

Ситуація 11 Анулювання реєстрації платника ПДВ

Ситуація 12 Застосування касового методу обліку ПДВ

Касовий метод обліку ПДВ

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
03.06.2025
Ліцензія на пальне, алкогольні та тютюнові вироби: порядок отримання, сплати, анулювання
З 01.01.2025 правила отримання ліцензії на зберігання пального і торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами суттєво змінилися. У цьому спецвипуску ми розповімо, як суб’єктам господарювання, які займаються вищезгаданими видами діяльності, підготуватися до процедури отримання ліцензії ...
07.05.2025
Оформлення та оплата щорічних відпусток: практичні ситуації
Щорічна відпустка – це не лише законне право кожного працівника на відпочинок, а й важливий елемент трудових відносин, який потребує правильного оформлення. У цій статті ми детально розглянемо, як належним чином оформити щорічну відпустку, щоб дотриматися законодавства, уникнути непорозумінь і...
21.02.2025
Декларація з ПДВ із додатками: алгоритм заповнення
Кожен платник ПДВ щомісяця подає звітність із цього податку. І здавалося б, що з її заповненням усе зрозуміло і жодних запитань немає. Але змінюється форма звітності, здійснюються нові операції – і запитання виникають. У спецвипуску ми розглянули нюанси заповнення рядків декларації та додаткі...
Кращі матеріали