Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Найпоширеніші запитання щодо ПДВ з консультаційної лінії

17.11.2020

Ми підготували для вас короткі відповіді на найпоширеніші запитання щодо ПДВ, які надходять до нас від ваших колег на консультаційну лінію.

Скорочення, які використані в таблиці: ПК – Податковий кодекс; ПНподаткова накладна; РК – розрахунок коригування; УР – уточнюючий розрахунок; СЕА – система електронного адміністрування; ЕК – електронний кабінет.


з/п

Запитання

Відповідь

1

2

3

1

На одну операцію помилково оформили дві ПН (на дати першої та другої події). Який РК треба скласти для коригування зайвої ПН?

Для таких ситуації передбачено спеціальний РК із типом причини «20». Докладно про те, як оформити такий РК, читайте в «Як правильно та без наслідків анулювати помилкову ПН». Там же ви знайдете й зразок його заповнення

2

Куди платити суми за УР?

Якщо в результаті виправлення помилки виникає недоплата, суму такої недоплати, штраф (3 % від суми недоплати) і пеню (за наявності) потрібно сплатити до подання УР.

При цьому слід пам’ятати, що:

– суму недоплати треба сплатити на електронний рахунок у СЕА;

– суму штрафу та пені – на бюджетний рахунок

3

Якщо всі суми за УР (і недоплата, і штраф) були перераховані на бюджетний рахунок, чи можна їх повернути?

На бюджетному рахунку сума донарахованих за УР податкових зобов’язань, яка потрапила туди з поточного рахунка платника ПДВ помилково (ця сума повинна була перераховуватися на електронний рахунок у СЕА), утворює переплату.

Якщо платник ПДВ захоче повернути собі суму переплати, йому слід подати заяву до податкового органу, куди була перерахована зайво сплачена до бюджету сума ПДВ (п. 43.4 ПК).

Докладніше про те, як виправити помилки в декларації з ПДВ, див. «Виправляємо помилки в декларації з ПДВ: аналіз практики та рекомендації»

4

За якою формою слід подати заяву для повернення переплати, що виникла на бюджетному рахунку?

Заяву платник ПДВ може подати в електронній формі (ідентифікатор форми J/F 1302001) або ж написати в довільній формі та подати через меню «Листування з ДПС» у приватній частині ЕК (ЗІР, категорія 129.04)

5

Як оформити РК до РК?

Насамперед слід пам’ятати, що РК оформляється до ПН, а не до РК. Тобто в РК завжди вказуються дата та номер ПН, показники якої коригуються. Але до однієї ПН можуть подаватися декілька РК.
І якщо до ПН раніше вже був оформлений РК, тоді при оформленні повторного РК дані ПН потрібно коригувати вже з урахуванням раніше внесених змін

6

До ПН був помилково оформлений РК із причиною коригування «103», яким показники цієї ПН були обнулені. Як виправити таку помилку?

На жаль, можливість оформити РК для відновлення ПН, показники якої були обнулені, не передбачена. Тому єдиний вихід – оформити нову ПН датою виникнення податкових зобов’язань.

Нагадуємо! У період дії карантину штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН не застосовується

Найпоширеніші запитання щодо ПДВ.doc
Завантажити
Коментарі до матеріалу
Статті за темою
15.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної
Розглянемо порядок оформлення розрахунків коригування до зведених компенсуючих і розподільчих податкових накладних. У деяких випадках платники ПДВ зобов’язані складати не звичайні податкові накладні, а зведені. Іноді виникає потреба оформити до них розрахунки коригування. Про певні особливості...
10.07.2025
Рекламні послуги в Інтернеті від нерезидента: коли виникає обов’язок сплачувати ПДВ?
Замовляєте нерезиденту рекламу в Інтернеті та є запитання щодо обкладення ПДВ? У статті з’ясуємо, коли саме виникає обов’язок сплачувати ПДВ та як уникнути порушень. Суб’єкти господарювання для просування товарів і послуг часто замовляють рекламу в Інтернеті. Адже інтернет-реклама ...
08.07.2025
Як оформити розрахунок коригування, якщо податкову накладну заблоковано?
Розглянемо, як діяти, якщо потрібно скласти розрахунок коригування до заблокованої податкової накладної. Ситуація. При отриманні передоплати або відвантаженні товарів постачальник виписав податкову накладну (далі – ПН), реєстрацію якої в ЄРПН було зупинено. Згодом покупцеві повернули кошт...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
15.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної
Розглянемо порядок оформлення розрахунків коригування до зведених компенсуючих і розподільчих податкових накладних. У деяких випадках платники ПДВ зобов’язані складати не звичайні податкові накладні, а зведені. Іноді виникає потреба оформити до них розрахунки коригування. Про певні особливості...
14.07.2025
Чи сплачувати податок на репатріацію з доходу нерезидента від реклами?
У статті розглянуто такі питання: чи сплачувати податок на репатріацію з доходів нерезидента від реклами; чи потрібно буде виправити помилку минулих періодів щодо оподаткування нерезидентського доходу від реклами; як це зробити, якщо в додатку ПН уже немає відповідного рядка. Суть проблеми. Додаток ...
14.07.2025
Нова декларація з податку на прибуток: за якою формою подавати за півріччя та за три квартали 2025 року?
У статті з’ясовуємо, за якою формою потрібно звітувати за півріччя 2025 року, а за якою – за три квартали, а також наводимо рекомендації податківців з цього питання. Зміни в декларації з податку на прибуток – звичне явище. Адже, як тільки коригують правила оподаткування, це очікува...
Кращі матеріали