Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Форма № 1ДФ у відповідях на запитання

21.04.2017

Акценти номера: правильні коди ознак окремих видів доходів; скільки працівників працювало протягом кварталу; як відобразити в звіті передоплату підприємцю та її повернення в наступному кварталі.

Який граничний строк подання форми № 1ДФ за I квартал 2017 року?

Форма подається окремо за кожний квартал (податковий період) протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу (пп. «б» п. 176.2 Податкового кодексу, далі – ПК; п. 2.1 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.15 р. № 4, далі – Порядок № 4). Отже, граничний строк подання податкового розрахунку за формою № 1ДФ за I квартал 2017 року – 10 травня (середа).

З яким кодом ознаки доходу слід відобразити у формі № 1ДФ суми орендної плати, які підприємство виплачує фізособі згідно з договором оренди транспортного засобу?

Запитання виникло через те, що Довідник ознак доходу (додаток до Порядку № 4) не містить спеціально-го коду для доходу від надання транспортного засобу в оренду. Тому суми орендної плати, виплачені фізособі за оренду рухомого майна, ДФС рекомендує відображати під кодом ознаки доходу «127» (див. ЗІР, категорія 103.25; лист ДФС від 01.09.15 р. № 18655/6/ 99-99-17-03-03-15).

Пояснюють свою точку зору податківці таким чином. Орендні операції регулюються Цивільним кодексом (далі – ЦК). Розділом 58 ЦК передбачено, що при укладенні договору оренди орендодавець передає або зобов'язується передати орендареві майно в користування за плату на певний строк. Розмір орендної плати встановлюється сторонами в договорі оренди (ст. 762 ЦК). Згідно зі ст. 626 ЦК договором є домовленість двох і більше сторін, яка спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків. Отже, наявність договору оренди рухомого або нерухомого майна є необхідною умовою для того, щоб відповідна операція вважалася орендною операцією. Тобто договір оренди, безумовно, належить до договору цивільно-правового характеру. Проте предметом договору про надання послуг і договору оренди є різні об'єкти цивільних прав. А саме: предметом договору оренди є не споживувана річ (ст. 760 ЦК), а предметом договору про надання послуг – послуга, яка споживається у процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності (ст. 901 ЦК). Звідси можна зробити висновок, що договір оренди не може бути віднесений до договорів про надання послуг. Тому суми орендної плати, отриманої фізособою за оренду рухомого майна, слід відображати у формі 1ДФ під кодом ознаки доходу «127», а не під кодом «102».

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
21.07.2025
Фінансова та статистична звітність: пауза-відтермінування на період воєнного стану вже не діє!
У статті йдеться про поновлення обов’язку вчасно подавати звітність до органів статистики, а також про перехідний період для неподаних звітів за 2022–2025 роки. Важливі зміни: якщо під час воєнного стану не подавали до Держстату фінансову та статистичну звітність, то потрібно подати її д...
15.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної
Розглянемо порядок оформлення розрахунків коригування до зведених компенсуючих і розподільчих податкових накладних. У деяких випадках платники ПДВ зобов’язані складати не звичайні податкові накладні, а зведені. Іноді виникає потреба оформити до них розрахунки коригування. Про певні особливості...
14.07.2025
Нова декларація з податку на прибуток: за якою формою подавати за півріччя та за три квартали 2025 року?
У статті з’ясовуємо, за якою формою потрібно звітувати за півріччя 2025 року, а за якою – за три квартали, а також наводимо рекомендації податківців з цього питання. Зміни в декларації з податку на прибуток – звичне явище. Адже, як тільки коригують правила оподаткування, це очікува...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
22.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної на суму перевищення бази оподаткування над договірною ціною
Із статті ви дізнаєтесь, як оформляти розрахунки коригування до податкових накладних, виписаних на суму перевищення бази обкладення ПДВ над договірною ціною постачання. Якщо договірна ціна постачання товарів/послуг менше, ніж мінімальна база оподаткування, визначена Податковим кодексом, постачальник...
21.07.2025
Фінансова та статистична звітність: пауза-відтермінування на період воєнного стану вже не діє!
У статті йдеться про поновлення обов’язку вчасно подавати звітність до органів статистики, а також про перехідний період для неподаних звітів за 2022–2025 роки. Важливі зміни: якщо під час воєнного стану не подавали до Держстату фінансову та статистичну звітність, то потрібно подати її д...
15.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної
Розглянемо порядок оформлення розрахунків коригування до зведених компенсуючих і розподільчих податкових накладних. У деяких випадках платники ПДВ зобов’язані складати не звичайні податкові накладні, а зведені. Іноді виникає потреба оформити до них розрахунки коригування. Про певні особливості...
Кращі матеріали