Чи потрібно офіційно завіряти документи, які містять інформацію про пов’язаних осіб-нерезидентів?

Підприємство у Звіті про контрольовані операції наводить інформацію про пов’язаних осіб-нерезидентів. Чи можуть копії довідок і документи, надіслані факсом, слугувати джерелом такої інформації. Чи потрібно завіряти такі документи офіційно? Якщо так, то яким документом передбачено таку обов’язковість?

Нормами Податкового кодексу (далі – ПК) та Порядку складання Звіту про контрольовані операції, затвердженого наказом Мінфіну від 18.01.16 р. № 8, не передбачено спеціальних вимог щодо документального підтвердження платником податків інформації про пов’язаність із особами-нерезидентами під час складання Звіту про контрольовані операції. Таким чином, платник податків може використовувати для встановлення ознак пов’язаності будь-які інформаційні джерела та документи (зокрема, копії довідок та факсимільні листи, надіслані нерезидентом).

Водночас у документації з трансфертного ціноутворення або на відповідний запит контролюючого органу платник податків має розкрити використані ним джерела інформації та за потреби надати документальне підтвердження наведеної у звіті або документації інформації. Згідно з пп. 39.4.9 ПК у разі подання разом із документацією документів, викладених іноземною мовою, платник податків одночасно подає переклад таких документів державною мовою. Разом із цим ПК не встановлює окремого порядку їх засвідчення.