Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Увійти

Підписатися

ukr

Розділи:

Рубрики:

На головну “Комерція”

Рубрики:

На головну “Агро”

Рубрики:

На головну “Кадровик”

Рубрики:

На головну “Медичні КНП”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс»”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На головну “Online бібліотека «Баланс»”

Підрозділи:

Баланс-Бюджет
Новини Бюджет
Вебінари. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На головну “Новини Бюджет”

Рубрики:

На головну “Вебінари. Баланс-Бюджет”

Вебінари. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Online Баланс-Бюджет”

Підрозділи:

Календар бухгалтера Бюджет
Форми і бланки. Бюджет
Зразки. Бюджет

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера Бюджет”

Календар бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На головну “Форми і бланки. Бюджет”

Рубрики:

На головну “Зразки. Бюджет”

Зразки. Бюджет

Підрозділи:

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера”

Календар бухгалтера

Рубрики:

На головну “Чеклісти”

Рубрики:

На головну “Калькулятори”

Калькулятори

Рубрики:

На головну “Дані для розрахунків”

Рубрики:

На головну “Форми і бланки”

Рубрики:

На головну “Зразки”

Підрозділи:

Моє життя
Бухгалтерська кухня
Моя професія
Ком'юніті Uteka

Рубрики:

На головну “Моє життя”

Моє життя

Рубрики:

На головну “Бухгалтерська кухня”

Бухгалтерська кухня

Рубрики:

На головну “Моя професія”

Моя професія

Рубрики:

На головну “Ком'юніті Uteka”

Uteka

Online бібліотека «Баланс» | Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Оподаткування фізосіб – єдинників першої – третьої груп: основні правила

Вікторія Якимащенко

14.03.2022

0 0 77

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

єдиний податок платник єдиного податку база оподаткування оподаткування ставка єдиного податку питання-відповіді 3 група вид діяльності 2 група 1 група

Зміст

Як обрати групу єдинників
- Таблиця 1. Критерії перебування єдинника в першій – третій групах
- - - * Під час розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з фізособою-єдинником, не враховуються наймані працівники, які перебувають у відпустці по вагітності та пологах, у відпустці для догляду за дитиною до трьох років, а також працівники, призвані на військову службу під час мобілізації на особливий період (пп. 291.4.1 ПК).
- - - ** За винятком видів діяльності, перелічених у пп. 291.5.1–291.5.4 ПК (див. табл. 2).
- - - *** МЗП – мінімальна заробітна плата, установлена законом на 1 січня податкового (звітного) року. На 1 січня 2022 року МЗП становить 6 500 грн.
- - - **** Під побутовими розуміються послуги, вказані в п. 291.7 ПК.
- - - ***** Сюди не входить діяльність із надання посередницьких послуг із купівлі, продажу, оренди та оцінки нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), послуги з надання доступу до Інтернету, а також діяльність із виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних і побутових виробів із дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння. Таку діяльність мають право провадити тільки єдинники третьої групи, якщо вони відповідають вимогам, установленим для такої групи (абзац четвертий пп. 2 п. 291.4 ПК).
- Чи може бути єдинником першої групи підприємець, який здійснює роздрібний продаж товарів населенню в магазині, розташованому на території ринку?
- Чи може підприємець бути єдинником другої групи, якщо він надає послуги звичайній фізособі, а оплату отримує від юрособи, яка не є єдинником?
- А якщо фізособа – єдинник другої групи надала послуги юрособі-єдиннику, а гроші від неї отримала після того, як така юрособа перейшла на загальну систему оподаткування?
- Чи може єдинник другої групи здавати в оренду/суборенду житлову або нежитлову нерухомість?
Заборонені види діяльності
- Таблиця 2. Видів діяльності, заборонених для єдинників першої – третьої груп
- - - * Переліки корисних копалини загальнодержавного і місцевого значення затверджено постановою КМУ від 12.12.1994 № 827. Зверніть увагу: вода належить до копалин загальнодержавного значення, тому, на думку податківців, єдинники не можуть видобувати воду зі свердловин навіть для власних потреб, тим більше займатися її реалізацією.
- - - ** Фахівці ДПС вважають, що видача поворотної безпроцентної фінансової допомоги є діяльністю у сфері фінансового посередництва з кодом 64 згідно з КВЕД ДК 009:2010. Тому для єдинників надання фіндопомоги є забороненою операцією і тягне за собою перехід на загальну систему оподаткування (ЗІР, категорія 107.01.03).
- Як єдиннику заповнити заяву про застосування спрощеної системи, якщо обраний код виду діяльності за КВЕД ДК 009:2010 передбачає декілька видів господарської діяльності, у тому числі тих, які не надають права на застосування спрощеної системи?
- Чи можуть єдинники другої – третьої груп продавати (реалізовувати) криптовалюту?
- Чи мають право єдинники першої – третьої груп бути страховими посередниками (у т. ч. страховими агентами) і провадити діяльність у сфері страхування з огляду на норми Закону № 85?
База оподаткування та ставки ЄП
- Таблиця 3. Ставки ЄП для єдинників першої – третьої груп
- - - * Для першої та другої груп єдинників установлюються фіксовані ставки ЄП з розрахунку за календарний місяць, які не залежать від обсягу отриманого доходу. Ставки ЄП установлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об’єднаних територіальних громад залежно від виду госпдіяльності, обраного єдинником (п. 293.2 ПК).
- - - ** ПМ – прожитковий мінімум, установлений для працездатної особи на 1 січня звітного (податкового) року. На 1 січня 2022 року ПМ становить 2481 грн.
- - - *** Не застосовується для фізосіб-підприємців, які провадять діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних і побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення і напівдорогоцінного каміння. Для таких осіб ставка ЄП установлюється у розмірі 5 % (п. 293.3 ПК).
- Який порядок сплати ЄП?
- Чи можуть єдинники першої (другої) групи в окремих випадках звільнятися від сплати авансових внесків з ЄП?

Статті за темою

20.06.2025

Чи обов'язково підприємству-єдиннику формувати резерв відпусткових?

Бібліотека Баланс № 12 «Резерви: формування, облік, оптимізація та податкові ризики» Запитання – відповіді Підприємство перебуває на спрощеній системі оподаткування і сплачує єдиний податок за ставкою, передбаченою для третьої групи єдинників (5 %). Чи обов'язково такому під...

16.04.2025

Оподаткування фізосіб-загальносистемників: основні правила

Бібліотека Баланс № 7 «Підприємці на єдиному податку та загальній системі: особливості обліку» Як відомо, підприємці не зобов’язані вести бухгалтерський облік операцій. Але підприємці-загальносистемники, на відміну від єдинників, не мають пільг і нараховують усі податки, передбач...

16.04.2025

Чому місце провадження діяльності має значення для підприємця-єдинника?

Бібліотека Баланс № 7 «Підприємці на єдиному податку та загальній системі: особливості обліку» Чому виникло запитання? Місце провадження діяльності є одним із реквізитів заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (форму затверджено наказом Мінфіну від 16.07.2019 № 308, елек...

Популярне

13.05.2025

Бібліотека Баланс № 9 «Ліцензія на пальне, алкогольні та тютюнові вироби: порядок отримання, сплати, анулювання»

З 01.01.2025 правила отримання ліцензії на зберігання пального і торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами суттєво змінилися. Якщо в суб’єкта господарювання закінчується строк дії ліцензії на зберігання пального, роздрібну торгівлю алкоголем і тютюном, йому слід ретельно вивчити но...

22.04.2025

Бібліотека Баланс № 8 «Оформлення та оплата щорічних відпусток: практичні ситуації»

Наближається сезон відпусток. А це означає, що бухгалтер стикатиметься з різними ситуаціями, які стосуються надання та оформлення щорічних відпусток, розрахунку тривалості відпочинку та середньої зарплати для обчислення відпусткових тощо. У практичному керівництві «Оформлення та оплата щоріч...

25.06.2025

Стажист чи учень: у чому відмінність та як правильно назвати

Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Практика та стажування на підприємстві» Деякі назви професійних робіт не відповідають усталеним, оскільки їх виконують особи без досвіду роботи (зокрема, які проходять стажування чи учнівство на підприємстві). Крім того, деякі назви посад ...

Нове

14.07.2025

Договір про надання маркетингових послуг: правові аспекти

Бібліотека Баланс № 13 «Маркетинг і просування в обліку: як правильно відобразити витрати й уникнути податкових ризиків» Один із видів договорів, який досить часто укладають суб'єкти господарювання – це договір про надання маркетингових послуг. Податкові органи нерідко звертають о...

14.07.2025

Рекламні роздачі: оформлення та облік

Бібліотека Баланс № 13 «Маркетинг і просування в обліку: як правильно відобразити витрати й уникнути податкових ризиків» Для підвищення обсягу продажів і просування товарів або послуг на ринку суб’єкти господарювання здійснюють рекламні роздачі. Це можуть бути листівки, флайєри, з...

14.07.2025

Договір на надання рекламних послуг

Бібліотека Баланс № 13 «Маркетинг і просування в обліку: як правильно відобразити витрати й уникнути податкових ризиків» Для здійснення діяльності у сфері реклами законодавством передбачено певні правила, яких слід дотримуватись при укладанні договору на надання рекламних послуг. У стат...

Кращі матеріали

Online бібліотека «Баланс» | Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Переходимо із четвертої групи єдинників у третю

Бібліотека Баланс № 21 «Змінюємо систему оподаткування: порядок дій та оподаткування перехідних операцій» Про умови переходу до третьої групи платників єдиного податку (далі – ЄП) ми розповіли в матеріалі «Як перейти із загальної системи в третю групу єдинників». А тут...

0 0 43

11.11.2024

Online бібліотека «Баланс» | Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Облік цільового фінансування

Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Гранти та МТД: облік та податкові наслідки» Часто буває складно ідентифікувати фінансування як цільове. Водночас це важливо, адже дохід за ним визначається за спеціальними правилами НП(С)БО 15. А це впливає і на податкові наслідки. Розгля...

0 0 96

19.06.2024

Online бібліотека «Баланс» | Спецрозбір

Автоматичне розблокування ПН/РК: у який строк має бути прийнято Таблицю?

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Ситуація. Податкову накладну (далі – ПН) було складено 28.07.2023, відправлено на реєстрацію в ЄРПН 07.08.2023 і заблоковано. Рішення про врахування Таблиці даних платника податку (далі – Таблиці) було отримано 08.09.2023. Запитання....

0 0 56

05.06.2024