Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Online бібліотека «Баланс» | Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Благодійна та інша допомога фізичним особам

Мирослава Гайдук

30.04.2022

0 0 110

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

благодійність допомога благодійна допомога оподаткування матеріальна допомога благодійна діяльність

Зміст

Види допомоги
- Таблиця 1. Благодійна допомога, що не включається до оподатковуваного доходу її отримувача
- - - 1 Документальним підтвердженням статусу УБД є посвідчення учасника бойових дій.
- - - 2 Такий перелік на сьогодні відсутній.
- - - 3 Сума перевищення обкладається за ставкою 18 % ПДФО та за ставкою 1,5 % ВЗ. При цьому отримувач допомоги зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням суми благодійної допомоги (пп. «б» пп. 170.7.8 ПК). Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859.
- - - 4 До членів сім’ї УБД та учасників масових акцій протесту належать дружина, чоловік, які не одружилися вдруге, батьки, дід та баба (якщо батьки померли), неповнолітні діти, неповнолітні діти з інвалідністю (ЗІР, категорія 103.15). Для підтвердження споріднених зв’язків з УБД можуть подаватися копії свідоцтв про шлюб, свідоцтв про народження дитини та інших документів, за якими можна прослідкувати таке споріднення.
- - - 1 Цю категорію осіб унесено до переліку фізосіб – отримувачів благодійної допомоги Законом від 15.03.2022 № 2120-IX (абзац перший п. 6 і абзац другий п. 7 розд. I).
- - - 2 Перелік таких територій має бути законодавчо затверджений.
- - - 3 Порядок формування Реєстру волонтерів АТО та/або ООС затверджений наказом Мінфіну від 30.10.2014 № 1089.
- - - 4 Такий перелік на сьогодні відсутній.
- - - 5 Сума перевищення обкладається за ставкою 18 % ПДФО і за ставкою 1,5 % ВЗ. При цьому отримувач допомоги зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням суми благодійної допомоги (пп. «б» пп. 170.7.8 ПК). Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859.
- - - 1 Документальним підтвердженням статусу переселенця є довідка про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи. Порядок видачі такої довідки затверджений постановою КМУ від 01.10.2014 № 509.
- - - 2 Такий перелік на сьогодні відсутній.
- - - 3 Сума перевищення обкладається за ставкою 18 % ПДФО і за ставкою 1,5 % ВЗ. При цьому отримувач допомоги зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням суми благодійної допомоги (пп. «б» пп. 170.7.8 ПК). Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859.
- - - 1 Документальним підтвердженням статусу переселенця є довідка про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи. Порядок видачі такої довідки затверджений постановою КМУ від 01.10.2014 № 509.
- - - 2 Такий перелік на сьогодні відсутній.
- - - 3 Сума перевищення обкладається за ставкою 18 % ПДФО і за ставкою 1,5 % ВЗ. При цьому отримувач допомоги зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням суми благодійної допомоги (пп. «б» пп. 170.7.8 ПК). Форма декларації встановлена наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859.
- Таблиця 2. Інші види допомоги, що не включається до оподатковуваного доходу отримувача допомоги
- - - * Витрати на оплату послуг з лікування працівників не обкладаються ЄСВ, якщо кошти були перераховані установам охорони здоров’я (п. 13 розд. II Переліку, затвердженого постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170, далі – Перелік 1170).
- - - Якщо допомога на лікування була видана безпосередньо працівникові, то для необкладення цієї суми ЄСВ її можна оформити як матеріальну допомогу разового характеру за сімейними обставинами, на оплату лікування (п. 14 розд. I Переліку № 1170).
- - - Витрати на оплату лікування не працівників підприємства ЄСВ не обкладаються.
- - - * Якщо розмір допомоги більше від зазначеної граничної величини, тоді:
- - - – сума перевищення обкладається ПДФО за ставкою 18 %, а в разі надання допомоги в негрошовій формі – із застосуванням натурального коефіцієнта 1,2195;
- - - – отримувач-фізособа зобов’язаний подати до органів ДПС за своїм місцезнаходженням річну податкову декларацію із зазначенням суми отриманої допомоги (пп. 170.7.3 ПК) у строк до 1 травня року, що настає за звітним (пп. 49.18.4 ПК).
- - - ВЗ. Із суми матдопомоги, що не обкладається ПДФО, ВЗ не утримується. А із суми перевищення над вищезгаданою граничною величиною – утримується за ставкою 1,5 %. При цьому натуральний коефіцієнт для бази обкладення ВЗ не застосовується.
- - - Звітність. Загальна сума нецільової благодійної допомоги, у т. ч. і частина, що перевищує встановлену граничну величину, відображається в додатку 4ДФ Податкового розрахунку з ознакою доходу «169» (ЗІР, підкатегорія 103.25).
- - - ЄСВ. Якщо нецільова благодійна допомога виплачується:
- - - – не працівникам підприємства – її сума не обкладається ЄСВ, оскільки такі фізособи для підприємства не є застрахованими особами в розумінні Закону від 08.07.2010 № 2464-VI;
- - - – працівникам підприємства – тоді її сума не обкладається ЄСВ як матеріальна допомога разового характеру згідно з п. 14 розд. II Переліку № 1170. А якщо допомога виплачується в натуральній формі, її вартість обкладається ЄСВ. Тому на вартість виданих працівникам продуктів або інших товарів нараховують ЄСВ за ставкою 22 %.

Статті за темою

26.02.2025

Матеріальна допомога на поховання за рахунок роботодавця: порядок надання

Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Матеріальна допомога працівникам: оформлення та оподаткування» У разі смерті працівника Пенсійний фонд виплачує його родичам – через роботодавця – допомогу на поховання відповідно до ст. 20 Закону від 23.09.1999 № 11...

26.02.2025

Матеріальна допомога фізособам: таблиця-підказка

Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Матеріальна допомога працівникам: оформлення та оподаткування» Законодавство передбачає різні види матеріальної допомоги, які може надати підприємство своїм працівникам. Водночас для правильного обліку та оподаткування матеріальну допомогу...

26.02.2025

Негрошова допомога фізособам: облік та оподаткування

Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Матеріальна допомога працівникам: оформлення та оподаткування» Багато підприємств підтримують своїх працівників, надаючи їм різні види заохочень у рамках так званого соціального пакету, зокрема в негрошовій формі. Питання оподаткування так...

Популярне

24.03.2025

Бібліотека Баланс № 6 «Документальне оформлення операцій з основними засобами»

Тема документального оформлення операцій з основними засобами актуальна завжди, незалежно від пори року. Адже практично неможливо знайти підприємство, яке не мало би на балансі об'єкти основних засобів. А оскільки операції з такими об'єктами в бухгалтерському обліку зазвичай відображаються великими...

13.03.2025

Бібліотека Баланс № 5 «ПММ: від документування до списання»

Тема обліку пально-мастильних матеріалів (далі – ПММ) актуальна завжди. А скасування затверджених норм списання ПММ, особливі правила зберігання пального для генераторів та свіжа судова практика підвищили інтерес до цієї теми. Адже хочеться мати актуальну інформацію та врахувати можливі ризик...

18.02.2025

Бібліотека Баланс № 4 «Декларація з ПДВ і додатки до неї: алгоритм заповнення»

Кожен платник ПДВ щомісяця подає звітність із цього податку. І здавалося б, що з її заповненням усе зрозуміло і жодних запитань немає. Але змінюється форма звітності, здійснюються нові операції – і запитання виникають. У практичному керівництві «Декларація з ПДВ і додатки до неї: алгор...

Нове

28.04.2025

Як подати декларацію з податку на нерухомість у разі придбання/продажу нерухомості

Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Податок на нерухомість і плата за землю: подання уточнюючих декларацій» Як відомо, декларація з податку на нерухомість подається на поточний рік. Тому в разі, якщо потім протягом року підприємство набуває або втрачає право власності на об&...

28.04.2025

Виправляємо помилки в декларації з податку на нерухомість

Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Податок на нерухомість і плата за землю: подання уточнюючих декларацій» У цій статті розповімо, як виправити помилки в декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі – податок на нерухомість), а також дл...

28.04.2025

Виправлення помилок у декларації з плати за землю

Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Податок на нерухомість і плата за землю: подання уточнюючих декларацій» Як відомо, форма декларації з плати за землю, затверджена наказом Мінфіну від 16.06.2015 № 560, містить два платежі: земельний податок (розділ І) та орендну плату за з...

Кращі матеріали

Online бібліотека «Баланс» | Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Переходимо із четвертої групи єдинників у третю

Бібліотека Баланс № 21 «Змінюємо систему оподаткування: порядок дій та оподаткування перехідних операцій» Про умови переходу до третьої групи платників єдиного податку (далі – ЄП) ми розповіли в матеріалі «Як перейти із загальної системи в третю групу єдинників». А тут...

0 0 42

11.11.2024

Online бібліотека «Баланс» | Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Облік цільового фінансування

Серія Бібліотека «Баланс» Спецтема «Гранти та МТД: облік та податкові наслідки» Часто буває складно ідентифікувати фінансування як цільове. Водночас це важливо, адже дохід за ним визначається за спеціальними правилами НП(С)БО 15. А це впливає і на податкові наслідки. Розгля...

0 0 91

19.06.2024

Online бібліотека «Баланс» | Спецрозбір

Автоматичне розблокування ПН/РК: у який строк має бути прийнято Таблицю?

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій» Ситуація. Податкову накладну (далі – ПН) було складено 28.07.2023, відправлено на реєстрацію в ЄРПН 07.08.2023 і заблоковано. Рішення про врахування Таблиці даних платника податку (далі – Таблиці) було отримано 08.09.2023. Запитання....

0 0 54

05.06.2024