Подання декларації єдинниками четвертої групи – юрособами

Зверніть увагу: склад звітності та порядок її заповнення сільгосппідприємствами, які торік уже були платниками ЄП, такий самий, як і для тих, хто тільки збирається реєструватися єдинником четвертої групи.

Майте на увазі! Якщо сільгосптоваровиробник не подасть загальну декларацію, то податківці не нададуть йому статус єдинника у звітному році.

Зверніть увагу! Якщо земельні ділянки розташовані на території, яка підпорядковується одному органу ДПС, але відноситься до різних ТГ, доведеться подавати декілька звітних декларацій до одного й того самого податкового органу.

Майте на увазі! Цей документ містить дані станом на 01.01.2020. Тобто для визначення бази оподаткування для земель водного фонду на 2026 рік слід проіндексувати НГО за 2021–2025 роки.

Назва рядка
та/або його код

Що відображається

Загальна декларація

Звітна декларація

1

2

3

Порядковий
номер за рік

Порядковий номер декларації послідовно наростаючим підсумком залежно від кількості поданих відповідних декларацій.

У примітках до декларації вказано, що нумерувати треба окремо за типом декларацій («Загальна», «Нова загальна», «Уточнююча загальна», «Звітна», «Нова звітна», «Уточнююча звітна») незалежно від контролюючого органу, до якого подається декларація

Загальна декларація подається один раз, тому в цій графі завжди буде цифра «1». Якщо подається нова загальна або уточнююча загальна декларація, то їх нумерація також починається з 1

Звітні декларації нумеруються послідовно, починаючи з 1, 2, 3 тощо. Якщо подається нова звітна або уточнююча звітна декларація, то їх нумерація також починається з 1

Тип декларації

(01–07)

Робиться позначка «Х» навпроти поля, що відповідає типу декларації. Позначку навпроти поля 07 «Довідково» ставлять тільки:

– фізособи (підприємці, зареєстровані у формі сімейного фермерського господарства), які вперше подають декларацію;

– підприємці – у разі подання ними декларації з метою призначення пенсії/матеріального забезпечення та страхових виплат

У загальній декларації позначку ставлять одночасно навпроти полів 01 «Загальна» та 04 «Звітна»

У звітній декларації позначка робиться навпроти поля 04 «Звітна»

за ____ рік

Рік, за який подається декларація. У разі подання декларації на 2026 рік указують «2026»

починаючи
з ____

з урахуванням уточнень з ____

У разі подання загальної та звітних декларацій ці рядки не заповнюються. Їх заповнюють тільки для подання уточнюючих декларацій (у разі набуття/втрати права власності або користування сільгоспугіддями або виправлення помилок у декларації)

За ________ місяць

Заповнюється виключно єдинниками-фізособами, які подають декларацію вперше або з метою призначення пенсії/матеріального забезпечення, страхових виплат

2–6

Дані про сільгосптоваровиробника (найменування, код ЄДРПОУ, код виду економічної діяльності, податкова та електронна адреси тощо)

7

Найменування органу ДПС за основним місцем обліку платника

8

Найменування органу ДПС за місцем розташування сільгоспугідь.

У загальній декларації це поле заповнюється за бажанням платника

9

Код КАТОТТГ за місцезнаходженням підприємства (основне місце обліку). Рівень 3, код типу «Н» згідно з Довідником КАТОТТГ

Код КАТОТТГ ТГ, на якій розташовані земельні ділянки. Рівень 3, код типу «Н» згідно з Довідником КАТОТТГ

Зверніть увагу! Цю частину поділено на дві таблиці. Юрособи заповнюють тільки першу таблицю «Розрахункова частина декларації для юридичних осіб».

№
рядка

Номер графи

Що відображається

1

2

3

1, 2

2

Категорії сільгоспугідь (рілля, сіножаті, багаторічні насадження, пасовища) та земель водного фонду (внутрішні водойми, озера, ставки, водосховища). Кількість рядків за кожною категорією може бути збільшена.

Як зазначено в примітці до цього рядка, земельні ділянки можна згрупувати за одним кодом ОМС згідно з КАТОТТГ. Безумовно, якщо на одній території земельні ділянки мають різні НГО, то ділянки з різними НГО слід наводити в окремих рядках. При цьому кількість рядків 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 та 2 збільшується

3

Площа земельної ділянки (їх групи, якщо вони згруповані).

Показники цієї графи мають дорівнювати показникам рядків 1.1.0, 1.2.0, 1.3.0, 1.4.0, 2.0 гр. 11 додатка 1

4

НГО 1 га земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації. Тобто тут має бути зазначена НГО земельної ділянки з урахуванням коефіцієнта індексації 1,12.

Для земель водного фонду беруть дані про НГО 1 га ріллі по області з додатка 15 до Методики № 1147, проіндексовані на коефіцієнти за 2021–2025 роки

5

Ставка ЄП для відповідної категорії земель згідно з п. 293.9 ПКУ. Порівняно з минулим роком ставки ЄП не змінилися

6

Річна сума ЄП, розрахована за формулою:

Гр. 3 х гр. 4 х гр. 5 : 100

7–10

Сума податку, яка підлягає сплаті в певному кварталі. Формули розрахунку наведено в назвах граф

3

Річна сума податку (гр. 6) і сума, що підлягає сплаті щокварталу (графи 7–10) за всіма категоріями земель. Для цього підсумовують показники рядків 1 і 2 за кожною графою (від 7-ї до 10-ї)

4

Позитивне (додатне) значення різниці між загальним мінімальним податковим зобов’язанням (далі – МПЗ) і загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів і витрат на оренду.

Дані переносять із ряд. 4 гр. 3 розд. ІІ додатка 3 до відповідної декларації (загальної чи звітної)

5

Загальна сума податкових зобов’язань з ЄП (сума рядків 3, 4 граф 6–10).

Зверніть увагу: позитивна різниця між МПЗ і сумою сплачених податків сплачується разом з ЄП за І квартал. Останній день сплати – 30 квітня 2026 року

6–12

У загальній та звітній деклараціях ці рядки не заповнюють. Вони потрібні тільки для уточнення податкових зобов’язань з ЄП (у разі зміни площі земельних ділянок протягом року), виправлення помилок у раніше поданій декларації

13

Цей рядок заповнюють тільки платники ЄП, які протягом року переходять на іншу систему оподаткування

№
графи

Що відображається

1

2

1

Послідовно за видами угідь номери документів, які засвідчують право власності на землю або право користування нею

2

Категорії сільгоспугідь та земель водного фонду (наведено в самій формі)

3, 4

Інформація про документи, які засвідчують право користування земельними ділянками, а саме:

– у гр. 3 – номери таких документів, тобто держакта на право постійного користування землею, договору оренди, суборенди тощо;

– гр. 4 – дата складання цього документа у форматі «дд.мм.рррр» (наприклад, «20.02.2014»).

Для земельних ділянок, які перебувають у власності, ці графи не заповнюють

5

Серія та номер документа, що засвідчує право власності на землю (держакта).

Для орендованих земельних ділянок цю графу не заповнюють

6, 7

Інформація про держреєстрацію документів, які засвідчують право власності та/або користування ділянками, а саме:

– у гр. 6 – дата держреєстрації у форматі «дд.мм.рррр» (наприклад, «15.04.2017»);

– гр. 7 – номер реєстрації документа

8

Кадастровий номер земельної ділянки (за наявності)

9

Інформація про місце розташування ділянки, а саме: цифровий код регіону, на території якого розташована земля. Так, областям України присвоєно такі коди: 02 – Вінницька, 03 – Волинська, 04 – Дніпропетровська, 05 – Донецька, 06 – Житомирська, 07 – Закарпатська, 08 – Запорізька, 09 – Івано-Франківська, 10 – Київська, 11 – Кіровоградська, 12 – Луганська, 13 – Львівська, 14 – Миколаївська, 15 – Одеська, 16 – Полтавська, 17 – Рівненська, 18 – Сумська, 19 – Тернопільська, 20 – Харківська, 21 – Херсонська, 22 – Хмельницька, 23 – Черкаська, 24 – Чернівецька, 25 – Чернігівська, 26 – м. Київ

10

Код адміністративно-територіальної одиниці за КАТОТТГ

Як роз’яснюють податківці (ЗІР, категорія 108.02.05), тут зазначається код КАТОТТГ міста, селища, села (рівень 4, код типу «М», «Т», «С», «Х» згідно з Довідником КАТОТТГ), до якого належить земельна ділянка. Якщо земельна ділянка розташована за межами села і неможливо достовірно визначити, до якого саме села вона відноситься, то, на нашу думку, тут слід навести код ОТГ, на території якої розташована земельна ділянка (тобто рівень 3 згідно з Довідником КАТОТТГ)

11

Площа земельної ділянки чи земель водного фонду