Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Агро | Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Податкова реформа – 2022

Зінаїда Омельницька

30.12.2021

1 2 1242

30 листопада 2021 року Верховною Радою на основі законопроєкту № 5600 був прийнятий Закон від 30.11.2021 № 1914-IX (далі – Закон № 1914), який вніс зміни до Податкового кодексу (далі – ПК) та інших законодавчих актів. Багато платників податків уже начулися про новації цього закону, а сьогодні ми розглянемо найважливіші зміни.

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

законодавство ПДВ податкова реформа єдиний податок питання-відповіді приклад податок на прибуток формула зміни до Податкового кодексу податкове зобов’язання адміністрування податку

Зміст

Адміністрування податків
- Розширено можливості електронного кабінету (ст. 421 ПК)
- Уточнено правила направлення запиту на отримання інформації (п. 73.3 ПК)
- Запроваджено обмеження на виїзд за кордон для керівників підприємств-боржників (п. 87.13, 87.14 ПК)
- З’явилася нова підстава для документальної позапланової перевірки (пп. 78.1.1 ПК)
- Уточнено правила проведення документальних невиїзних перевірок (п. 79.2 ПК)
- Запроваджено новий штраф за порушення строку сплати акцизного податку (п. 124.11 ПК)
Податок на прибуток
- Обмеження по сумі перенесення збитків у великих платників (пп. 140.4.4, новий п. 42 підрозд. 4 розд. ХХ ПК)
- Пільга з роялті (пп. 140.5.7 ПК)
- Безповоротна фіндопомога пов’язаним особам (пп. 140.5.10 ПК)
- Коригування за дебіторською заборгованістю у платників із держчасткою (пп. 139.2.2 ПК)
- Мінімальне податкове зобов’язання на 1 га сільськогосподарських угідь (ст. 381, пп. 14.1.1142 ПК)
- Пільги для виробників продукції зі свійської птиці (п. 57 підрозд. 4 розд. ХХ ПК)
- Касовий метод для виробників «зеленої» енергії (п. 58 підрозд. 4 розд. ХХ ПК)
- Електронна форма довідки для нерезидента (п. 137.7 ПК)
Мінімальне податкове зобов’язання
- Чи повинні визначати МПЗ суб’єкти господарювання (далі – СГ), у яких у власності та/чи користуванні є сільгоспугіддя, але сільськогосподарське виробництво не є основним видом діяльності або сільгоспугіддя взагалі не використовуються в господарській діяльності?
- Хто повинен визначати МПЗ – власник чи користувач земельної ділянки?
- Для яких земель визначається МПЗ?
- Коли вперше визначатиметься МПЗ?
- За якою формулою обчислюється МПЗ?
- Які саме податки слід ураховувати для визначення суми до сплати в бюджет?
- На які ще податки не буде зменшуватися МПЗ?
- Які є пільги щодо МПЗ?
- Як обчислюється МПЗ у разі переходу права власності/користування земельною ділянкою протягом року?
- У якій звітності зазначається розрахована сума МПЗ та додатна різниця, яка підлягає сплаті до бюджету (різниця між розрахованою сумою МПЗ та загальною сумою сплачених податків)?
- Як будуть сплачувати МПЗ фізособи без статусу СГ, які мають у володінні (користуванні) земельні ділянки, віднесені до сільгоспугідь?
Адміністрування ПДФО
- Дохід від соціальних послуг (пп. 165.1.1 ПК)
- Доходи від продажу власної сільгосппродукції (пп. 165.1.24 ПК)
- Документальне підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки (ст. 166 ПК)
- Дохід від продажу електричної енергії (пп. 168.4.10 ПК)
- Оподаткування доходів без створення юрособи (п. 170.111 ПК)
- Продаж об’єктів нерухомості (п. 172.1, 172.2 ПК)
- Дохід від продажу рухомого майна (п. 173.2 ПК)
- Витрати підприємця (пп. 177.4.3 ПК)
ПДВ-зміни
- Реєстрація РК – протягом 1 095 днів (п. 192.1 ПК)
- Податковий кредит (п. 198.6 ПК): замість 1 095 – усього 365 (60)!
- А що буде з ПН/РК, оформленими до 1 січня 2022 року, якщо суму ПДВ із цих ПН/РК ще не включено до складу податкового кредиту?
- Який перебіг строку для включення до складу податкового кредиту сум ПДВ із ПН/РК, які були заблоковані?
- Постачання тютюнових виробів: база оподаткування (п. 189.18 ПК)
- Постачання тютюнових виробів: звільнення від ПДВ (п. 197.27 ПК)
- Постачання інвестиційного золота (п. 197.26 ПК)
- Касовий метод
- Пільга з металолому
- Розстрочення ПДВ (п. 65 підрозд. 2 розд. ХХ ПК)
- Бюджетне відшкодування (п. 200.11 ПК)
- Коди УКТЗЕД
Єдиний податок
- Заборона для єдинників другої групи (п. 291.4 ПК)
- Товарний облік (п. 296.1 ПК)

Статті за темою

28.01.2026

Декларація з плати за землю – 2026: як подати та заповнити

У цій статті розповімо, як подати декларацію з плати за землю на 2026 рік. Майнові податки: звітуємо за 2026 рік Звітуємо щодо майнових податків – 2026 Декларація з плати за землю на 2026 рік подається не пізніше 20 лютого звітного року. Плата за землю складається із земельного податку та оре...

19.01.2026

ПДВ-реєстрація: покроковий алгоритм

Залежно від обсягу та характеру здійснюваних операцій ПДВ-реєстрація може бути обов’язковою або добровільною. У статті розповімо, як розрахувати обсяг постачань для обов’язкової ПДВ-реєстрації, які операції при цьому враховуються, як впливають на розрахунок повернення товарів/передоплати...

02.01.2026

ПДВ: зміни-2026

Із 1 січня 2026 року набирають чинності окремі зміни в правилах адміністрування ПДВ, які стосуються не всіх категорій платників. Зі статті ви зможете дізнатися, що саме змінилося, а також які ПДВ-перспективи очікують платників єдиного податку. У статті розглянемо, які зміни в адмініструванні ПДВ від...

Популярне

30.01.2026

Подання декларації єдинниками четвертої групи – юрособами

У статті розглянемо порядок подання і заповнення звітності платниками єдиного податку четвертої групи. До 20 лютого 2026 року сільгосппідприємства для підтвердження статусу платника єдиного податку (далі – ЄП) або переходу до четвертої групи єдинників повинні подати звітність із цього податку....

23.01.2026

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки: як застосовувати при розрахунку податків у 2026 році

У статті розповімо, як застосовувати коефіцієнт індексації НГО при розрахунку податків на 2026 рік. За інформацією Держгеокадастру, коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки (далі – НГО) земель за 2025 рік становить 1,08. Тобто вартість землі для розрахунку плати за землю, єдиного пода...

11.12.2025

Зношена офісна техніка: правила утилізації та відображення в бухобліку

Із цієї статті ви дізнаєтесь: про вимоги законодавства щодо утилізації офісної техніки; порядок документування та бухгалтерського обліку операцій зі списання та утилізації офісної техніки. Списання майна через знищення та непридатність Списання сельгоспкультур та майна через знищення та неприд...

Нове

18.02.2026

Сільгосппідприємство придбало техніку: коли вводити в експлуатацію і як визначити ліквідаційну вартість

Розглянуто, коли сільськогосподарську техніку слід вводити в експлуатацію з позиції бухобліку, як обґрунтовано визначити ліквідаційну вартість та які бухгалтерські й податкові ризики виникають у разі формального підходу до цих рішень. Типова для агропідприємства ситуація: техніку придбали сьог...

16.02.2026

Додаток ДІЯ до декларації з податку на прибуток

У статті розповімо про особливості заповнення додатка ДІЯ. Він подається тільки разом із річною декларацією платниками податку на прибуток – резидентами Дія Сіті, які визначають базу оподаткування за спеціальними правилами. Також розглянемо структуру цього додатка та наведемо приклад його запо...

16.02.2026

Додаток ПП: пільги з податку на прибуток

Які пільги з податку на прибуток розкриваються в додатку ПП? Як перевірити, чи є у вас ці пільги, адже не всі вони очевидні, іноді навіть не підозрюємо, що це пільга. Як заповнити цей додаток і що буде, якщо цього не зробити? Про це – у статті. Декларація з податку на прибуток: загальні правил...

Кращі матеріали

Агро | Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Подання декларації єдинниками четвертої групи – юрособами

Оновлено

0 18 6864

30.01.2026

Агро | Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Заповнення декларації єдинниками четвертої групи – фізособами

У цій статті розглянемо порядок заповнення декларації з єдиного податку платниками четвертої групи – фізособами. Серед фізичних осіб платниками єдиного податку (далі – ЄП) четвертої групи можуть бути тільки сімейні фермерські господарства, зареєстровані як фізособи-підприємці (далі &ndas...

Оновлено

0 0 911

30.01.2026

Агро | Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Розрахунок частки сільгосптоваровиробництва: кому та як розраховувати

Розглянемо порядок визначення частки сільгосптоваровиробництва для реєстрації або підтвердження статусу платника єдиного податку четвертої групи. Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва є однією зі складових звітності з єдиного податку платників четвертої групи. На його підставі в...

Оновлено

0 4 2973

29.12.2025