Як оформлювати РК до ПН з типом причини 13, якщо такі ПН було складено до 01.10.2024?

Податкова накладна

Починаючи з 01.10.2024 податкова накладна (далі – ПН) із типом причини 13 оформлюється за новими правилами. Виникає запитання: як починаючи з 01.10.2024 оформлювати розрахунки коригування (далі – РК) до таких ПН, оформлених до цієї дати, тобто за старими правилами?

Нагадаємо, що з 01.102024 для складання зведеної ПН з типом причини 13 діють такіправила (п. 16 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307):

• у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» – окрім дати і номера ПН, на підставі якої було відображено податковий кредит, слід вказати ще й номенклатуру товарів/послуг) (до 01.10.2024 зазначалися тільки дата та номер ПН);
• графи 3.1, 3.2.1, 3.3 – заповнюються у звичайному порядку на підставі ПН, за якою було отримано податковий кредит) (до 01.10.2024 не заповнювались);
• у графі 4 наводиться одиниця виміру на підставі ПН на придбання товарів/послуг (до 01.10.2024 наводилася одиниця виміру «грн»);
• графи 5–9 також заповнюються у звичайному порядку (до 01.10.2024 не заповнювались).

Змін зазнала тільки таблична частина розділу Б, порядок заповнення реквізитів у шапці ПН не змінився.

Зміни у порядку заповнення ПН – досить суттєві, тому й виникло питання щодо оформлення РК до ПН, складених за старими правилами. І податківці надали роз’яснення (ЗІР, категорія 101.15), де зазначили, що в разі, якщо зведену ПН з типом причини 13 зареєстровано в ЄРПН:

• до 01.10.2024 – то РК до неї заповнюється у порядку, що діяв до внесення змін, тобто за старими правилами;
• після 01.10.2024 – тоді РК складається вже за новими правилами.