Нюанси оформлення розрахунку коригування
05.04.2018 6040 3 7
Насамперед зазначимо, що на даний момент програмним забезпеченням ДФС запропоновано сім причин коригування. Про ці варіанти платники ПДВ спочатку дізналися із квитанцій, а потім вони з'явилися і в програмах (наприклад, у М.Е.Doc, версія 10.01.221). Наведемо ці причини:
- «зміна кількості»;
- «зміна ціни»;
- «зміна номенклатури»;
- «повернення товару або авансових платежів»;
- «зменшення обсягу при нульовій кількості»;
- «зменшення кількості при нульовому обсягу»;
- «усунення неоднозначностей».
Тепер розглянемо деякі особливості заповнення розрахунку коригування (далі – РК) при зазначенні тієї або іншої причини. При цьому будемо керуватися вищенаведеним роз'ясненням ДФС для окремих випадків, а також практичним досвідом, оскільки на даний момент будь-які офіційні роз'яснення ДФС щодо порядку заповнення РК – відсутні.
1. «Зміна кількості». РК із такою причиною коригування складається, якщо після оформлення та реєстрації в ЄРПН податкової накладної (далі – ПН) відбувається зміна кількості товарів (послуг).
На кожний коригований рядок ПН (якщо їх декілька) у такому РК заповнюються два рядки:
- у першому рядку – по графі 7 зі знаком «–» треба зняти кількість, зазначену в ПН (повністю зняти! Навіть якщо кількість товару змінилася частково);
- у другому рядку – по графі 7 зі знаком «+» указати правильну кількість товару (послуги).
Повна версія доступна тільки передплатникам
Отримайте відповідь на своє питання зараз і забезпечте себе від питань в майбутньому. Підпишіться на електронне видання для бухгалтерів і керівників Uteka
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року