Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Підписатися

Нюанси оформлення розрахунку коригування

Насамперед зазначимо, що на даний момент програмним забезпеченням ДФС запропоновано сім причин коригування. Про ці варіанти платники ПДВ спочатку дізналися із квитанцій, а потім вони з'явилися і в програмах (наприклад, у М.Е.Doc, версія 10.01.221). Наведемо ці причини:

  • «зміна кількості»;
  • «зміна ціни»;
  • «зміна номенклатури»;
  • «повернення товару або авансових платежів»;
  • «зменшення обсягу при нульовій кількості»;
  • «зменшення кількості при нульовому обсягу»;
  • «усунення неоднозначностей».

Тепер розглянемо деякі особливості заповнення розрахунку коригування (далі – РК) при зазначенні тієї або іншої причини. При цьому будемо керуватися вищенаведеним роз'ясненням ДФС для окремих випадків, а також практичним досвідом, оскільки на даний момент будь-які офіційні роз'яснення ДФС щодо порядку заповнення РК – відсутні.

1. «Зміна кількості». РК із такою причиною коригування складається, якщо після оформлення та реєстрації в ЄРПН податкової накладної (далі – ПН) відбувається зміна кількості товарів (послуг).

На кожний коригований рядок ПН (якщо їх декілька) у такому РК заповнюються два рядки:

  • у першому рядку – по графі 7 зі знаком «–» треба зняти кількість, зазначену в ПН (повністю зняти! Навіть якщо кількість товару змінилася частково);
  • у другому рядку – по графі 7 зі знаком «+» указати правильну кількість товару (послуги).

Повна версія доступна тільки передплатникам

Кращі матеріали