Нюансы оформления расчета корректировки

Прежде всего отметим, что на данный момент программным обеспечением ГФС предложено семь причин корректировки. Об этих вариантах плательщики НДС сначала узнали из квитанций, а затем они появились и в программах (например, в М.Е.Doc, версия 10.01.221). Приведем эти причины:

• «зміна кількості»;
• «зміна ціни»;
• «зміна номенклатури»;
• «повернення товару або авансових платежів»;
• «зменьшення обсягу при нульовій кількості»;
• «зменьшення кількості при нульовому обсягу»;
• «усунення неоднозначностей».

Теперь рассмотрим некоторые особенности заполнения расчета корректировки (далее – РК) при указании той или иной причины. При этом будем руководствоваться вышеприведенным разъяснением ГФС для отдельных случаев, а также практическим опытом, поскольку на данный момент какие-либо официальные разъяснения ГФС относительно порядка заполнения РК – отсутствуют.

1. «Зміна кількості». РК с такой причиной корректировки составляется, если после оформления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной (далее – НН) происходит изменение количества товаров (услуг).

На каждую корректируемую строчку НН (если их несколько) в таком РК заполняется две строки:

• в первой строке – по графе 7 со знаком «–» надо снять количество, указанное в НН (полностью снять! Даже если количество товара изменилось частично);
• во второй строке – по графе 7 со знаком «+» указать правильное количество товара (услуги).